注册会计师法律责任研究开题报告

1. 研究目的与意义

自20世纪60年代以来，世界各国针对注册会计师的诉讼案件急剧增加，#8220;诉讼爆炸#8221;的时代到来，有关注册会计师的法律责任问题表现得极为突出。

在我国，注册会计师法律责任可分为起源、萌芽、纵深发展三个阶段。自1992年萌芽阶段开始，有关法律责任的规范先后出台。但是，仍然存在许多的问题，如不同的法律法规有差异、相关法律法规部分用语不够明确、法律责任不完整等等。而除了相关法律法规之外，注册会计师自身以及行业的监督约束均存在不足之处。

对于此类现象，通过全方位多层次的原因分析可以获得些许的启示，针对出现的问题以及背后的原因可以提出相应的改进措施，也可对注册会计师执业有所帮助。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：本文将通过对注册会计师法律责任的成因、现状进行分析，研究其出现问题的原因，并得出相应的对策。

拟解决的关键问题：1、注册会计师法律责任的根源

3. 国内外研究现状

关于注册会计师法律责任形成的原因，北京工商大学的赵保卿认为是公众期望和业界期望之间形成的审计期望差异，而南京理工大学的吴迪莱则认为是注册会计师社会责任感与盈利驱使的矛盾以及法规、公众认知与国际惯例的冲突，其他则大多认为外部环境因素和业内自身因素皆有作用。对于法律法规的不健全，则都有同感，并以此为基点，提出了诸如完善相关法律，提高注册会计师自身素质和业务能力等等改进措施。

国际上，主要将原因归结于投资者自我保护意识增强、sec保护投资者意识增强、经济业务复杂以及深口袋原则等等。通常将注册会计师法律责任分为四类：一是对客户的责任、二是习惯法下的第三方责任、三是联邦证券法下的民事责任、四是刑事责任。对此，注册会计师可以在无义务、无过失行为、共同过失和缺乏因果关系中选择一项或几项作为抗辩理由。同时，相关法律也从许多方面规范注册会计师执业和法律责任，比如，2002年的萨班斯奥克斯利法案规定：在年报和季报上需ceo和cfo实行双签；管理层需要出具基于财务报表的内部控制报告；注册会计师需要对该内部控制报告出具意见报告#8230;#8230;另外，国际上的研究通常从两方面针对注册会计师法律责任提出对策，一是职业界，有制定准则和规则、反击诉讼、教育财报使用者等，二是注册会计师个人，有与正直客户交往、保持独立性、了解客户业务、保持职业怀疑等。

4. 计划与进度安排

第一阶段2022年12月：搜集资料写开题报告

第二阶段2022年1月：广泛搜集资料，为撰写论文找准切入点，理清思路并写出论文提纲

第三阶段2022年2-3月：完成初稿，重点解决写作中遇到的问题和难题

5. 参考文献

参考文献：

[1]赵保卿.注册会计师审计法律责任研究[j]审计研究，2002，（3）:38-42.

[2]吴迪莱.我国注册据会计师法律责任的根源与对策探讨[j]财政监督，2012，（8）:23-24.