1. 研究目的与意义
近年来，随着资本市场的发展，国内外爆出了一系列上市公司会计舞弊案，引人关注。从国际社会著名的#8220;安然#8221;、#8220;世通#8221;、#8220;施乐#8221;、#8220;阳光#8221;到国内#8220;郑百文#8221;、#8220;银广夏#8221;、#8220;红光实业#8221;、#8220;紫鑫药业#8221;、#8220;万福生科#8221;等会计舞弊事件。从国内外舞弊案来看，上市公司会计舞弊的动因复杂多样，舞弊手法技术日趋隐蔽难以识别，舞弊的形式层出不穷，反观防治上市公司会计舞弊的相关制度与注册会计师审计尚存缺陷，有待完善有效的遏制企业会计舞弊行为。
研究我国上市公司会计舞弊的问题，关注近年来我国上市公司会计舞弊的实例，分祈总结趋势，探讨审计准则的修订与注册会计师审计的完善，对之后上市公司会计信息的监管以及政策的把握具有重要的实践意义，研究此问题也能更好地甄别防治会计造假，维护证券市场的良性发展。
从我国资本市场健康发展以及投资者权益角度，上市公司会计舞弊势必影响了证券市场的基本秩序，也损害了相关投资者的权益，研究上市公司会计舞弊，对于更好的识别上市公司财务造假具有重要的意义，也是维护证券市场健康发展与投资者权益的重要手段。此外，我国上市公司会计舞弊事件时有发生，并呈现不断上升的趋势，研究上市公司会计舞弊，通过国内具体的上市公司会计舞弊案例研究总结舞弊手法、舞弊特征、舞弊形式对防治会计舞弊具有重要的现实意义。
2. 研究内容和预期目标
一、研究内容及写作提纲：本文共分为四个部分，具体内容如下：
首先阐述论文的选题背景和意义，对国内外上市公司会计舞弊识别和治理相关文献进行了梳理和回顾，对会计舞弊发生原因进行了理论分析。其次对我国上市公司的动因、手段进行分析，并总结了我国上市公司会计舞弊的基本特征。再者通过相关研究，提出如何对会计舞弊行为进行识别。最后从不同角度启示建议预防与治理上市公司会计舞弊问题。
二、拟解决的关键问题：
3. 国内外研究现状
国外会计舞弊研究与国内相比更偏向于纯理论化，对于会计舞弊的研究比较经典的理论成果主要有二因素论、舞弊三角理论、GONE理论、企业舞弊风险因子理论等等，这些理论成果主要是从会计舞弊动因方面考虑。二因素论强调第一类因素关注企业内部控制和内部管理，第二类因素指出要重点关注个性化行为因素，注重用职业判断分析和挖掘人性方面的因素诸如人的情感和价值观等；舞弊三角理论由美国劳伦斯先生提出，并得到Abrech先生（1995）进一步发展，认为会计舞弊是由互为依存的压力、机会化及借口三种因素共同作用产生的，迫于绩效或升职压力，企业管理人员寻找机会以及合理化借口，极容易运用会计舞弊手段获取提高绩效的途径；会计舞弊动因理论进一步发展，1993年Bologua等人提出贪婪、机会、需要和暴露组成的会计舞弊（GONE）理论。与三因素论相比，四因素论中的前三种因素在概念、内容和范围上有所拓广，更强调会计舞弊行为的揭露和揭露后的惩处；企业舞弊风险因子理论包括个别风险因子理论和一般风险因子理论，个别风险因子关注个体的伦理道德素质和动机，一般风险因子强调机会、可能性以及舞弊行为被发现后的惩处，这比前三种舞弊动因理论更为完善，不仅关注个人行为，也强调外部环境因素。
国内学者对会计舞弊理论的研究方向同样涉及会计舞弊的动因或成因分析、会计舞弊模式特征与识别分析以及会计舞弊防范与治理分析兰个方面。研究内容基本围绕着内外两种因素。－般来说，内部因素涉及上市公司想方设法追逐经济利益与地方政府官员片面追求政治利益两个方面。腾云等（2008）认为会计舞弊是由业绩考核的压力、发行新股及配股、避税以以及及信贷资金等利益因素驱使造成的。傅怡（2009）指出上市公司的大股东、经营管理人员以及财务决策人员都有会计舞弊的动机。张瑞稳（2013）指出，许多地方甚至中央政府官员迫于提高政绩和地方利益考虑，支持、直接参与或庇护当地上市公司进行会计舞弊。外部因素涉及四个方面，一是法律法规制度的建立健全与政府监管部门的执法力度。二是外部审计机构的监督履职情况与注册会计师的执业质量。三是企业会计信息披露质量水平高低与信息披露机制的建立健全。四是伦理道德、价值观以及思想文化等软性资源的建设和软实力的提高。李世权等（2008）指出，我国目前证券监管机制不健全，会计舞弊行为查处率不高，查处后，实施舞弊公司的预期经济利益远远高于违规成本。袁洋（2013）认为，企业管理层与对其提供审计工作的审计师间存在对风险账户和审计资源的博弈关系，审计收费偏低将会影响审计程序和质量，国内会计师事务所竞争激烈，属于买方市场的上市公司的管理层容易与审计师形成＂审计合谋＂。李维安等（2013）认为企业实施内部控制的重点在于落实《规范》和《指引》以及实施后的质量评价上。高寒等（2015）指出，我国上市公司的会计信息普遍严重缺乏真实性和统一性，而且信息披露严重滞后，披露机制不健全，因此在加强法制建设的同时积极发挥社会公众的监督力量，全面提高上市公司会计信息披露质量。
4. 计划与进度安排
1、2022年11月底至12月底，确定选题，撰写开题报告；
2、2022年1月至3月中旬，构思、完成论文初稿并进行中期检查；
3、2022年3月中旬至4月10日，修改初稿并完成修改稿；
5. 参考文献
[1] 国际审计与鉴证准则理事会.国际审计准则2012[m].北京:中国财政经济出版狂,2013(108-111)．
[2] 李清,任朝阳. 上市公司会计舞弊风险指数构建及预警研究[j]. 西安交通大学学报(社会科学版). 2016(01)
[3] 李雪峰. 基于行为经济学视角的会计舞弊行为分析[j]. 财会研究. 2009(20)
