1. 研究目的与意义
中国资本市场飞速发展的同时，上市公司各类财务舞弊案件屡有发生。从早期的琼民源、红光实业、东方锅炉，到近些年的昆明机床、万福生科、绿大地，随着证监会的监管力度不断加强，各种上市公司会计信息失真、财务舞弊案例频繁爆出，这些公司的财务舞弊行为歪曲了企业价值，造成投资者经济损失，影响我国经济的健康发展，对我国的资本市场造成了严重冲击。追根溯源，这些上市公司发生财务舞弊的重要原因之一是其内部控制存在缺陷。财务报表的真实性与内部控制紧密相关，发生财务舞弊的公司，其内部控制必然是失效的。我国资本市场上，部分企业对于内部控制不够重视，造成内部控制缺位。另外，由于我国内部控制制度起步较晚，许多企业对于内部控制制度简单复制，不能适应企业自身的经营发展。内部控制作为企业内部的一种规范，可以保证财务信息真实公允，良好的内部控制对于防止公司舞弊、保障管理层科学决策、促进资本市场健康快速发展具有重要意义，因此内部控制制度能否有效发挥作用需要被管理层所重视。作为Ａ股最有名的医药企业之一，康美药业已成为目前国内中医药龙头企业。正是这样一家企业，2018年12月因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查。证监会2019年5月17日通报，康美药业披露的２０１６至２０１８年财务报告存在重大虚假，包括使用虚假银行单据虚增存款、通过伪造业务凭证进行收入造假、部分资金转入关联方账户买卖康美药业股票。曾经的白马股辉煌不再，康美药业股价急速下跌，而造成这起舞弊案例的根本原因是康美药业内部控制的失效，因此本文选取康美药业作为研究对象，以COSO框架为理论基础，对于康美药业存在的内部控制问题进行深入分析并针对其内部控制问题提出相应优化方案，希望可以对于康美药业内部控制改善有所帮助。
2. 研究内容和预期目标
本文将在查阅和整理已有文献和理论基础的前提下，以康美药业财务舞弊案例为起点，介绍其内部控制概况，基于coso框架，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察五要素入手，分析其内部控制中存在的缺陷，找出其问题所在，针对其内部控制缺陷进行优化，从五要素角度分别提出针对性优化对策，保障其内部控制制度有效运作，发挥积极作用。
写作提纲：第一章绪论（1）研究背景及意义（2）研究内容及研究方法（3）研究框架，第二章理论基础及文献综述，第三章康美药业公司概况（1）公司简介（2）财务舞弊事件简介（3）公司内部控制制度简介，第四章康美药业内部控制问题的分析（1）控制环境问题分析（2）风险评估问题分析（3）控制活动问题分析（4）信息与沟通问题分析（5）监察问题分析，第五章康美药业内部控制优化对策（1）控制环境优化对策（2）风险评估优化对策（3）控制活动优化对策（4）信息与沟通优化对策（5）监察优化对策，第六章结论
3. 国内外研究现状
国外：
1992年coso委员会提出《内部控制-整体框架》，解释五要素及其相互之间存在的关系。2013 年，新版coso框架提出了17项内部控制核心原则及79项控制点。通过coso框架的发展过程可以看出，coso框架从单一地以报告为目标发展为以报告、经营、合规为目标，从简单的五要素细化出17项核心原则79项控制点，coso框架体系日益完善。
国内：
4. 计划与进度安排
1、2022年10月21日-2022年11月1日：完成选题
2、2022年11月2日-2022年11月29日：搜集、查阅相关文献资料，并选取有用资料待用，积累最新信息，了解目前国内外研究动态。对整体研究课题进行初期规划，进行系统性总结，完成开题工作
3、2022年11月30日-2022年12月20日：上交详细的论文提纲，等待老师的指导意见
5. 参考文献
[1]唐昆.基于康美药业内控失败的案例分析[j].现代商贸工业,2019,40(26):164-165.
[2]林兢,苏金香.内部控制缺陷的判定——基于 coso 新内部控制框架研究[j].财会通讯,2016(12):111-117 129.
[3]林钟高,赵孝颖.外部监管与内部控制缺陷修复——基于分析师跟踪与机构投资者双重视角[j].财会月刊,2019(02):12-21
