风险导向审计在我国企业内部审计中的运用开题报告

1. 研究目的与意义

影响一个企业成功与失败的因素很多，但更多则取决于它构架自身的核心竞争能力、适应环境能力和预测未来的能力，即对内外风险的管理能力，风险管理比以往任何时候都更显重要。随着企业面临的商业环境和市场竞争的不确定性越来越大，内部审计成为企业价值链上一个必要环节,在履行查错防弊的职责之外,还应当承担起为经营者#8220;出谋划策#8221;，为管理者决策和企业增值的职责。风险管理成为内部审计关注的新焦点。目前我国对风险导向内部审计的研究主要还停留在理论讨论层面，应用研究开展较少且程度不深，而内部审计在企业风险管理等方面发挥重要作用是中国内部审计未来发展的方向，风险管理迫切需要内部审计的参与。因此，将风险导向内部审计作为毕业论文选题进行研究，对我国的内部审计建设具有较重要的理论意义与现实价值。

2. 研究内容和预期目标

（一）研究的基本内容

课题研究集中于以下几个方面：（1）实施风险导向内部审计的必要性；（2）风险导向内部审计运用的现状及问题分析；（3）基于现在存在的问题，提出完善风险导向内部审计的措施。

（二）拟解决的主要问题

3. 国内外研究现状

国外对风险导向内部审计的研究现状

从20世纪90年代后半期开始，麦克宁(mcnamee)和塞林(selim)等学者开始致力于研究风险导向内部审计的新范式并提出了许多新的观点。《风险管理：内部审计的发展及角色变化》（laura f. spira，michael page，2003）一文中提到麦克宁(mcnamee)提出了建立在企业风险管理基础上的风险导向内部审计范式，反映了风险导向内部审计目标与企业目标的契合，认为内部审计领域运用风险导向审计方法，改变了过去那种内部审计人员以检查历史业务记录和内部控制系统的历史运营情况提出建议和意见的方式，变为更加关注企业面临的风险和企业未来发展及企业为降低风险所进行的一项管理活动。因此，他要求内部审计师在风险环境中观察业务过程，提出控制风险的建议，从而为企业增加更多的价值。

国际内部审计协会（iia）经过几年的调研之后，于1999年6月通过了基于风险导向的内部审计新定义和内部审计职业实务标准框架的内容，并于2001年正式实施。因此，从20世纪90年代末开始，内部审计进入了风险导向阶段。

4. 计划与进度安排

2022年11月份选题，

2022年12月-2022年2月份广泛收集、整理、阅读有关文献及数据资料，

2022年12月份撰写、提交、修改开题报告，

5. 参考文献

[1] 俞晓蓉，马国维.风险导向审计在内部审计中的运用[j].工业审计与会计，2010，（3）：15.

[2] 谢忠贵.风险导向内部审计理论与运用[d].北京：北京交通大学硕士学位论文，2009.25-33.

[3] 付蓉.风险导向内部审计在长庆石化公司的应用研究[d].西安：西安石油大学硕士学位论文，2008.28-46.