钢铁行业企业财务综合评价研究开题报告

1. 研究目的与意义（文献综述）

财务评价是指从分析企业的财务风险入手，以企业财务报告反映的财务指标为依据，评价企业面临的资金风险、经营风险、市场风险、投资风险等因素，从而对企业风险进行信号监测、评价，根据其形成原因及过程，制定相应切实可行的长短风险控制策略，为改进企业财务工作和优化经济决策提供重要的财务信息，降低甚至解除风险，使企业健康永恒发展。

财务综合评价的先驱亚历山大沃尔在二十世纪初出版《信息晴雨表研究》和《财务报表比率分析》中提出了“信用能力指数”的概念：把若干个财务比率用线性关系结合起来，以评价企业的信用水平。沃尔选择了流动比率、产权比率、固定资产比率、存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率、自有资金周转率等七项财务比率用线性关系结合起来，并分别给定各自的分数比重，然后通过与标准比率进行比较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对企业的信用水平做出评价。美国学者爱德华阿尔曼于1968年提出了著名的z分数模型，从企业的资产规模、折现力、获利能力、财务结构、偿债能力、资产利用效率等方面综合反映了企业的财务状况。然而，因为这一模型是为制造业企业设计的，有一定的局限性。 1977年，阿尔曼又发展了z分数模型，即第二代z模型。

另外在财务综合评价方面国外有杜邦分析体系。杜邦财务评价体系是利用各财务指标间的内在关系，对企业综合经营理财及经济效益进行评价的方法。由于该方法最初由美国杜邦公司的经理所创造并成功运用而得名。该体系的核心是净资产利润率，将其分解为若干财务指标，通过分析每个分解指标的变动对净资产收益率的影响来揭示企业活动能力及其变动原因。随着时代的进步和社会的发展，数理统计分析方法在财务研究中被广泛应用，对公司财务状况评价的方法也趋于多样化，其中最有代表性的公司财务业绩评价方法当属著名的eva 概念和“平衡计分卡”业绩评价体系． 著名的eva——经济增加值概念是由诺贝尔奖经济学家默顿米勒和弗兰科。莫迪利亚尼在1958 年至1961 年关于公司价值的经济模型的一系列论文中提出的，也就是长期被经济学家称为“剩余收入”或“经济利润”的一种概念，其基本理念是股东投入资本获得的收益至少要能弥补投资者承担的风险，其计算结果为税后利润与资本成本之间的差额，其财务理念使得它已成为全球范围内的公司治理和业绩评价的标准。而由kaplan 和norton( 1992) 提出的“平衡计分卡”业绩评价体系主要运用财务、客户、内部运营、学习与成长这4个方面的指标对公司业绩进行综合评价[1]。

2. 研究的基本内容与方案

（1）设计（论文）主要内容：

3. 研究计划与安排

1. 第四周3月20日之前完成：学生上传开题报告，指导老师对开题报告进行评阅审核；

2. 第四周至第十四周（5月25号之前）：学生至少每三周上传一次阶段性报告，指导老师进行评阅、督促；

3. 第十一周5月6日前完成：学生上传论文初稿，指导教师进行评阅修改；

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   4. 参考文献（12篇以上）

   [1]汤湘希，贡峻，罗殿英.中级财务会计［m］.上海：上海财经大学出版社，2014：123-156

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