衍生金融工具在我国上市公司理财中的应用及相关的会计问题——以有色金属行业为例开题报告

1. 研究目的与意义

我国自20世纪80年代初以来，逐步引入衍生金融工具。随着近年来国际金融市场的日益繁荣，企业越来越积极主动地利用衍生金融工具进行投资、筹资和风险管理等理财活动。但相比于国外，由于发展时间尚短，国内衍生金融工具市场仍处于起步阶段，相关的管理制度和办法有待进一步完善，企业和商业银行的认识水平和操作能力也需要进一步提高。因此，近年来会计理论界和实务界的许多专家学者，主要就衍生金融工具的风险管理和其产生与发展所带来的会计变革，进行了诸多有益的探讨。但研究多关注或停留在理论的阐述上，缺乏实证分析，研究角度也大致相同。基于上述研究背景，本课题选取有色金属行业的上市公司为研究对象,在介绍衍生金融工具的概念及功能的基础上，对近年来衍生金融工具于新的会计准则下在本行业中的实际运用情况进行分析，研究其在未来公司理财应用中需注意的会计问题。

1.2 研究目的及意义

自国内衍生金融工具的出现及运用以来，不少的企业如中航油、中信泰富等大型上市公司，皆曾因公司内部控制制度和外部监管不完善等，带来巨大的亏损。企业运用衍生金融工具是套期保值还是投机套利，不仅关系到企业的长期发展，同时也会给金融市场带来较大影响。随着衍生金融工具在我国上市公司投资理财中的应用越来越广泛，其自身所具有的高风险性、高杠杆性等特点更是不容忽视。衍生金融产品的市场快速发展，不断创新，依照现行的会计准则，要对其进行合理的会计确认、计量和披露仍存在很大的问题。因此，研究衍生金融产品的实际运用效果，发现其中存在的会计问题，针对症结提出切实可行的对策，已是当下会计实务领域迫切需要解决的难题。

2. 研究内容和预期目标

从规模上看，由于衍生金融工具的风险较高，需要一定的风险承担能力，多适用于大型上市公司；从行业上看，有色金属、石油、航空等领域的企业运用衍生金融工具的较多，其中有色金属行业运用最广的是商品期货，且现今该行业正处于困境时期，更具备研究的必要性。因此，本课题选取有色金属行业的上市公司为研究对象,对近年来衍生金融工具于新的会计准则下在本行业中的实际运用情况进行分析，明确其在未来公司理财应用中需注意的会计问题。

具体内容包括，第一章阐述本课题研究背景、目的、意义及文献综述等。第二章从衍生金融工具的基本理论入手，研究其概念和功能等。第三章主要对我国有色金属行业的背景和发展现状进行描述。第四章主要对衍生金融工具在有色金属行业的应用情况进行描述和统计分析，以我国上市公司近三年的财务报表为依据。第五章，在上述分析的基础上，得出目前衍生金融工具在企业会计处理上存在的问题，提出相应的解决办法。

2.2 预期目标

3. 研究的方法与步骤

本文涉及理论研究与实证研究两个层次，拟采用的研究方法有：

（1）文献分析法：通过查阅杂志、报刊、著作、数据库文献等相关资料，借鉴国内外文献写作模式和研究方法，总结相关文献研究成果，为本课题的研究提供思路和框架。

（2）案例分析法：结合近三年国内有色金属行业上市公司的财务报表，对其关于衍生金融工具的运用情况进行深入分析，从而得出目前存在的亟待解决的会计问题。

4. 参考文献

[1] 张倩,冯芸.套期保值还是投机——基于中国上市公司的实证分析[j].中国工业经济,2014(12).

[2] 曾邗,宋曲.衍生金融工具公允价值计量相关问题研究[j].财政监督,2014(11).

[3] 陈博,柴竑瑀.新会计准则下衍生金融工具在公司理财中的应用[j].经营管理者,2014(07).

5. 计划与进度安排

（1）2022年3月7日-4月3日，共4周。收集资料，进行前期研究，撰写5000字以上的前期研究报告，翻译出6000外文字符以上的专业文献。

（2）2022年4月4日-4月10日，共1周。正式完成开题报告，并准备开题报告答辩。

（3）2022年4月11日-5月1日，共3周。完成论文初稿。