1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）
| （1）研究背景 近年来，我国为了鼓励软件产业、集成电路产业发展和支持高科技企业加大创新力度，制定多项税收优惠政策，有力促进企业加大研发投入，引导创新资源向企业集聚，为助推创新驱动发展战略实施和创新型国家建设发挥了重要作用。而这些税政策收更多惠及制造和高技术服务、信息传输和信息技术服务、科学研究和技术服务这三大行业。比如一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3%享受即征即退政策部分的所退税款，用于企业研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税，高新技术企业研发费用加计扣除，企业所得税税率减值15%缴纳等。此外，随着2021年的“十四五”科技创新的“发令枪”的打响，两会期间更是释放了多项政策扶持，其中包括力度较大的制造业企业研发费用加计扣除比例由75%已经提高到100%。 随着财税政策不断“滴灌”科技创新成长，相关高新技术产业的发展也产生了巨大的变化。国家税务总局披露，数据显示，“十三五”时期，我国鼓励科技创新税收政策减免金额年均增长28.5%，5年累计减税2.54万亿元。大规模减税降费叠加深化“放管服”改革，营商环境不断优化，激发了市场主体活力，推动了“大众创业、万众创新”，大量新办市场主体不断涌现。统计数据显示，“十三五”时期，全国新办涉税市场主体共计5745.3万户，较“十二五”时期增加2607.4万户，增长83.1%。这说明在国家政策的号召下，全国新办涉税市场主体年均增加超千万户，总体呈现活跃度高、生命力强、成长性好的特点，有力推动经济社会可持续发展。 我国经济发展正处于大变革时代中，随着当前税收优惠政策对高科技产业的大力扶持，上海国瑞税务师事务所作为一家中小型的第三方税务咨询管理专业机构，其由传统的基础代理报税业务转变为立足服务实体经济、贯彻落实国家相关税收优惠政策、减轻企业税负，为客户提供综合性税务服务方案的综合型的税务咨询机构。于此，在国家的税收战略意图下，也搭建了各级税务机关与企业纳税之间沟通的一个桥梁。 （2）研究目的及意义 在当前的时代背景下，上海国瑞税务师事务所为了实现自身健康稳定以及可持续的发展，需要随着税收环境的变化而做出一些税务经营模式的升级优化，比如有过去基本的税务代理，税务咨询，税务顾问业务升级到现在的高新技术企业和软件产业的税务筹划，制造企业的出口退税、海关、外汇咨询等特色业务。然而上海国瑞税务师事务所在不断的自我完善和自我升级过程中，势必会出现一些弊端和问题。首先税务所的社会适应度如何，其次主营业务的大幅度转变，税务所的内部经营和管理调整如何，税务所内部聘请的税务工作人员是否专业，对于国家税收政策是否深度研究，其提供服务税务模式是否真的给企业创造价值等等问题都需要进一步进行研究。 企业在开展税务管理工作大致包含了三大目标，分别是准确纳税、税务筹划以及风险规避。而在今年的两会开展期间和“十四五”规划中，国家制定了多项税收优惠政策都是直接指向科技创新和软件信息化产业，可是在现实中，仍旧会有一些企业在税务管理中并没有落实享受到国家税收优惠政策或者说并没有专业的税务管理能力去实现国家给予相关税收优惠政策，因此无法降低税收负担，促进其转型升级和发展壮大。因此上海国瑞税务师事务所作为一家专业的税务机构是需要帮助这类企业享受国家相关税收优惠政策、帮助他们减轻企业税负，降低资金流动。 上海国瑞税务师事务所作为第三方税务服务机构，从自身机构的生存和发展的角度来看，他们是需要随着国家税收发展方针的变化，不断改善自我，优化升级，提高自己的专业服务能力和内部税务业务管理模式持续优化，既为更多的企业享受到税收优惠，也要为自我经营创造更多的收入；从国家税收优惠政策意图来看，税务所作为一个第三方的服务机构，他们需要为企业和各级税务机关之间保持着良好的沟通，既为客户提供更好的服务，也为国家税务征管“舔砖增瓦”，使税制改革的减税降费政策能有效降低企业税收负担，促进其转型升级，促使千千万万的企业有更多发展机会，稳定居民就业，保障经济根基。 |
2. 研究的基本内容和问题
| （1）研究内容 本文框架拟分为五个部分，每个部分的具体内容和研究思路如下： 第一部分，绪论。主要介绍本课题的研究背景、目的及意义、研究方法、对相关个概念进行界定。 第二部分，对国家制定的税收优惠政策进行理论化深刻理解。 第三部分，调查研究。通过在税务所实习，对税务所的税务管理的从过去到现在的经营模式变化和近年来的收入营业额数据收集，对其收入产生的巨大变化和与之相关的因素进行分析。初步考虑使用SPSS软件进行数据分析。 第三部分，问题及原因分析。对国瑞税务所的主营业务，即嵌入式软件项目的退税业务和辅助高新技术企业的资格认定及减税业务，进行两大特色业务详细分析其优点和问题所在，找出原因，并做出结论。 第四部分，提出对策建议。针对税务所在变革时代背景下，其自身为了生存和发展，不断的优化升级，国瑞税务所的经营的业务在未来发展过程中可能存在的问题，研究出可行性对策，并对税务所在“十四五”规划期间可以开展新的业务作出一些设想。 第五部分，总结与展望。对全文进行总结，并提出本研究的不足和后续研究的展望。 （2）预期目标 本文试图通过对国家税务总局发表一些税务新闻和各大网络媒体报道的税务优惠政策利民利企的文章进行系统阅读，了解在变革时代中，中小型税务所在业务经营管理过程中可能出现的挑战和机遇及与之相关的影响因素。并通过在税务所实习，以一些真实税务所业务营业收入数据来分析目前税务所经营模式的基本情况。此外，对税务所历年来的经营发展历程做一个阐述。了解上海国瑞税务师事务所在国家制定税务优惠政策调控下，做出的重点经营的业务转变和升级优化过程得到的收益和可能存在的挑战做出结论，以及对税务所在未来，尤其是在十四五规划期间可以开展其他业务做出一些建设性见解。最后，研究税务所的优劣业务的管理进行思考，如何把经营模式最好的业务发展到最大规模，让其价值在社会经济发展最大化。希望通过以上的几个角度分析，得出自己的结论并提出针对性的建议，为上海国瑞税务所提供一些参考。 |
3. 研究的方法与方案
| （1）研究方法 1）文献法 文献法是通过通过图书馆、网络图书馆、网络数据库等，收集、鉴别、分析、整理相关文献资料，全面准确的了解所研究的问题，获得相关的理论知识。本文的文献主要来源于校图书馆、知网、麦可思研究官网等。 2）案例分析法 案例分析法是指把实际工作中出现的问题作为案例,交给受训学员研究分析。通过对一些已经完成的实习项目，进行系统分析和总结，对其提供的数据进行图表化呈现。本文通过在税务所实习获得他们主营业务服务于税务代理即高新技术企业和自主研发企业的税收优惠服务的案例进行分析研究。 3）访谈法 访谈法是研究者与被访者通过面对面谈话，来帮助本研究收集有关的信息。本文将涉及研究者与税务所的领导，服务的客户之间的谈话，获得目前国瑞税务所的税务管理优势和需要进步改善之处的信息，并进行归纳总结。 （2）研究步骤 本文首先通过阅读大量相关文章，了解目前一些中小型企业自身税务管理和税务所在辅助企业税务管理服务的相关情况，对税务管理出现的新趋势进一步深刻的理解，探究有哪些因素会影响税务所在税务管理，并对相关因素进行归纳、整理，从而列出具体纲要，对税务所在变革时代下和国家制定的税收优惠政策背景下的经营模式的不断变化和自我完善进行分析总结，进一步与领导进行沟通，获取一些实际过程中税务所的税务代理服务的情况。通过对税务所的历年的营业收入具体数据，再详细地进行整理与分析，了解当前影响中小型企业的税务被代理和税务所自身的业务发展的基本情况，研究上海国瑞税务所在自身经营发展和代理企业税务过程中出现的问题，最后针对问题的原因，提出如何优化中小型税务所的税务管理经营的建设性措施。 |
4. 研究创新点
| [1] [人民网] 曲胜博：读懂2021年减税降费政策的变与不变.2021.3.18 [2] [新华网] 马善祥：税惠政策落地提振了市场信心.2021.3.13 [3] [工人日报] 冯博：落实减税，将给企业带来哪些好处,2021.3.10. [4] [央广网] 邹宁博：五年间支持科技创新减税达2.54万亿元，税收利好继续释放. 2021.3.11 [5] [经济日报] 曾金华：宏观税负逐年降 市场主体活力增2021.3.14. [6] [央广网] 王观：“十三五”时期我国支持创新减税累计超2.5万亿元.2021.3.18 [7]朱寿权.新常态下企业税务风险管理问题探讨[J].财经界,2019(34):240-241. [8]杨秀丽.浅谈如何有效优化企业的税务管理[J].现代商业,2019(08):158-159. [9]孙玉婷.浅析内控视角下企业税务管理现状与优化措施[J].财经界,2020(16):242-243. [10]刘卿.企业税务管理中存在的问题及优化措施[J].现代企业,2020(01):23-24. [11]宋沛喆.中小企业纳税筹划现状及对策分析[J].太原城市职业技术学院学报,2020(11):39-41. [12]黄连开.新税制改革下中小企业税务管理问题研究[J].纳税,2020,14(18):8 10. [13]霍力岩.新形势下中小企业税务管理分析[J].财会学习,2019(14):176-177. [14]屈静晓.中小企业税务风险管理存在的问题与对策研究[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2017(02):49-50. [15]汪林芳.减税降费背景下中小企业税务管理探讨[J].纳税,2020,14(12):15-16. [16]吕文吉.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策研究[J].商讯,2021(01):49-50. [17]陈艺玮.浅谈中小企业税务筹划的现状及对策[J].全国流通经济,2020(01):191-12. [18]李双双.新税务政策对中小企业的影响[J].中国商论,2020(12):160-161. [19]胥正军.新型税务政策对中小企业的影响分析[J].中国产经,2020(11):81-82. [20]熊燕芳.关于中小企业税务风险成因与对策分析[J].纳税,2019,13(36):18 21. |
5. 研究计划与进展
| (1) 2020年11月15日——12月20日：寻找自己的兴趣点，查阅资料，最终确定题目； (2) 2020年12月20日——2021年2月1日：细阅读自己的参考文献至少20篇，并形成20篇读后感； (3)2021年2月1日——2021年3月15日：撰写开题报告并提交至毕业论文系统； (4) 2021年3月10日——4月15日：论文第一稿写作； (5) 2021年4月15日——5月15日：第二稿修订； (6) 2021年5月15日——6月1日：论文定稿； (7) 2021年6月1日——6月5日：打印、装订； (8)2021年6月5日——6月15日：答辩。 |
