我国养老保险“空帐”问题及其弥补途径研究开题报告

1．本课题研究的背景、目的及意义

一、背景

（一）社会背景

随着经济、科学技术的不断发展，人们的生活水平不断提高，人类的平均寿命不断延长，人口老龄化趋势越来越明显。我国由于历史原因，老龄人口中的高老龄人口数量的呈迅猛增加的状态，老龄人口提前达到高峰，我国提前进入了老龄化国家的行列。而相较于发达国家在老年人开始大量消耗国家资源前就实现了繁荣而言，我国在经济还不太发达的状态下进入了人口老龄化，呈现出“未富先老”的现象，这更增加了解决养老问题的难度。人口老龄化意味着对养老资源的需求越来越大，各国政府的压力因此不断加大，加上财政赤字等因素，使得越来越多的国家选择对传统的保险制度，尤其是养老保险制度，进行了改革。而养老保险是社会保障制度的重要内容，在世界养老保险改革的大浪潮下，我国也开始了养老保险的改革之路。

我国养老保险制度从上世纪九十年代开始进行全面的改革，从1995年决定将个人账户引入养老保险制度到1997年国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》明确建立统一的社会统筹和个人账户相结合的部分基金积累型的养老保险制度。该模式规定城镇企业职工和职工共同缴纳的养老金应占职工工资总额的28%，其中的11%进入个人帐户，用于在职职工的养老金的积累；17%进行代际转移，用于退休职工的养老金的统筹支付。

理论上，这种模式是与我国改革的方向相符合的，老人老办法，新人新办法，这也在一定程度解决了养老金发放的问题。但是在个人帐户制度实施之前的“老人”和较早参加工作的在职的“中人”在过去的工作年限里并没有个人账户的积累，而统筹帐户里的资金却不足以支付足够的养老金，且现行的制度中社会统筹基金和个人帐户基金的界限模糊，这就导致社保机构采取挪用在职职工个人账户中资金的方法来补充，长期以来，由于不断地透支个人账户来填补社会统筹资金的不足，于是就造成了个人账户的“空账”。而且“空账”的规模一直在加大，如果一直发展下去将会带来巨大的隐患，于是在2005年，国务院发布了《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发（2005）38）号，《决定》把做实个人帐户，推动养老保险制度改革向纵向发展列为重要任务。虽然近几年相关部门和相关领域的专家对于解决个人账户“空账”的研究也很多，但各种方案仍在摸索中实施。因此，“空账”问题还值得我们进一步深入的学习和研究。

（二）国内外研究现状（文献综述）

学术界对养老保险的关注随着社会主义市场经济理论的发展而越来越多。国外对养老保险的研究主要集中在争论现收现付制和基金积累制哪种模式更具优势上。

1958年SamuelSon提出“生物利率”的概念，他指出在现收现付制下，对社会成员都有利的方法是通过代际间收入再分配的方式实现的公共养老保障制度。

费尔德斯坦认为积累制比现收现付制更有优势，他提出：“与现收现付制相比，私人管理的完全基金制可以获得远高于劳动力增长率和工资增长率之和的资本回报率，可以减少劳动供给扭曲从而提高经济效率，因此进行彻底改革是合理有效的。”

之后以戴蒙德（Dialnond，1998)、埃亚盖瑞、奥斯泽格和斯蒂格利茨(Aiyagari,1997)等为代表的人对进行彻底改革的观点提出了质疑，他们主张对现收现付制进行改良。他们认为由现收现付制转变为积累制并不能带来预期的效果，反而会因为巨大转制成本损害后代的福利，所以对现收现付制进行适度调整更为可行。

20世纪90年代以来，社会保障改革研究成为学术界的热门议题，养老保险作为社会保险的重要险种之一，近年来逐渐为广大学者关注。我国学术界对养老保险个人帐户“空账”的争议主要在于是否要做实个人账户。

一种主张必须做实个人帐户，北京大学经济学院副院长孔祁祥对个人帐户“空账”与转轨成本问题进行探讨，认为个人账户由空到做实是中国养老保险制度改革成功的关键。胡晓义认为做实个人帐户是大势所趋，是历史使命，因此要抓住机遇分期逐步做实。郎立研认为，名义帐户仅仅有记账的功能，征缴的养老保险基金被挪用于当期的养老金支出，这并不能从根本上解决养老金缺口问题，用此必须积极探索做实个人帐户的有效方式。

第二种是主张没必要做实个人帐户。沈水生认为养老保险个人账户目前不宜做实，应该允许国家借用个人账户资金支付“老人”和“中人”的养老金，解决现实问题。朱青认为中国的储蓄率已经很高，如果再引入个人帐户制度，可能导致进一步的过度储蓄，受财政承受能力约束，做实个人账户在短期内难以在全国推广。

还有的观点认为中国应该暂缓做实个人账户，如郑秉文认为，目前我国既无充足的转型资本，又无成熟的资本市场，名义账户制度是目前可供选择的方案之一，等条件成熟以后再考虑做实个人帐户。

世界各国的养老保险制度和模式都各有其特点，他们解决“空帐”问题的方法也各自不同，都是在不断的发展中根据国情的变化而不断地进行改善。因此，我们要吸取各国改革的经验，更要考虑我国国情提出有效解决“空帐”问题的途径、方法。

二、目的和意义

(一）现实意义

做实养老保险个人帐户以及做实后对其进行的投资、管理，事关我国养老保险制度改革的成败，事关国家的繁荣和稳定。在当前社会问题层出不穷的情况下，养老保险改革中的任何问题都与社会的稳定团结息息相关。研究养老保险“空账”问题，并结合我国实际经验做法，提出科学有效、切实可行的政策建议，对于完善养老保险制度、构建和谐社会具有重大的理论和现实意义。

老龄化引发的财务危机威胁着养老保险基金的可持续性发展，研究的现实意义也有利于应对日益严重的老龄化危机。有利于“统账结合”养老保险制度的顺利实施，社会统筹和个人账户相结合的养老保险制度符合我国国情，只有个人账户“空账”问题得到解决，养老保险制度才能持续有效发展。

（二）理论意义

我国养老保险“空账”问题一直没能彻底解决，研究养老保险个人帐户“空账”及其如何做实的问题，能推动对完善养老保险制度问题的深入研究。能深化政府在社会保障领域责任的研究，推动学术界对政府角色和功能的思考。有助于推动对养老保险个人账户管理体制的研究，为未来养老保险制度的改革提供参考，因此具有一定的理论意义。

2．本课题主要研究内容和预期目标

一、主要研究内容

论文主要包括几下几部分内容：

（一）养老保险概述与现状分析

1、养老保险概述

2、我国养老保险制度的建立

3、我国养老保险“空帐”的现状分析

（二）我国养老保险“空账”问题的成因及其造成的影响

1、历史原因

2、现实原因

3.“空帐”带来的问题

（三）、缓解我国养老保险“空帐”问题的途径分析

1、不断完善养老保险制度

2、投入市场，增加收益

3、发展个人储蓄养老金

4、成本转嫁

（四）总结

二、预期目标

通过本论文，可以使读者对我国养老保险制度以及个人账户“空账”问题的能够有具体的了解，对其发展现状、带来的影响等都有更多的认识并且意识到解决“空账”问题的重要性。针对“空账”问题的现状，提出一些科学的理论指导，并结合我国国情制定相关的改进措施，从而为以后的养老保险制度改革提供一定的基础。

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