注册会计师审计独立性思考——基于XX案例的分析开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，随着经济的发展，国内外企业发展迅速，无论从数量上，还是质量上，都有很大的进步与发展。

这样的现状就伴随着注册会计师的审计业务越来越宽泛与繁多，随之而来的风险也越来越大，注册会计师在审计过程中是否能保持应有的独立性，对被审计企业做出独立的判断并给出恰当的审计意见，出具合理的审计报告不免成为值得关注的问题。

独立性是注册会计师从事审计业务的立足点，近年来，一些上市公司的造假大案的相继曝光，一些会计师事务所的违规事件浮出水面，导致这些的根本原因在于注册会计师的独立性的缺失。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：帕玛拉特案例拟解决的关键问题：注册会计师审计独立性缺失的原因写作提纲：仔细研究帕玛拉特的案例，进行具体问题具体分析。

分析建立在资深的案件报道以及国内外学者进行的相关研究的基础上，概括总结国内外相关研究成果，通过阐述注册会计师审计独立性的重要性，分析我国注册会计师审计独立性的现状及从公司治理结构、政府监管机构、相关利益者等角度分析影响注册会计师独立性的因素，结合案例对如何加强注册会计师独立性提出自己的相关建议和看法。

3. 国内外研究现状

国内研究现状：李中鲲、韩岩（2009年）指出：我国审计独立性缺失可从关系、社会、文化等三个层面予以审视，分别是注册会计师执业素质影响阿根审计独立；审计服务市场需求不足影响审计独立性；中国和东亚社会的历史上，一直是由儒家理论担当维系社会秩序的纲维，这也影响审计独立性。

刘力宏、李旭辉（2010年）指出：#8220;脱钩改制#8221;实质不彻底，行政干预依然存在，利益驱动以及处罚力度不够、违规成本太低，是致使我国注册会计师审计独立性缺失的主要原因。

杨衡、潘佳音（2012年）指出：注册会计师提供非审计服务是否影响到其独立性的问题一直是学术界讨论的热点。

4. 计划与进度安排

2022-11 确定论文题目，查找具体研究案例并搜集相关资料，完成开题报告初稿，上交导师查阅。

2022-12 查找翻阅相关论文资料，如文献、论文集、著作等，建立论文框架 2022-01 完成论文初稿，其中参考文献不低于50篇，至少包括一篇英文文献。

2022-02至2022-03 翻译相关英文资料，配合完成导师的中期检查。

5. 参考文献

[1]李中鲲,韩岩.审计独立性缺失的原因及其防御措施分析[J].胜利油田党校学报,2009(5). [2]刘力宏,李旭辉.谈我国注册会计师审计独立性缺失原因及改进措施[J].企业家天地,2010(5). [3]杨衡,潘佳音.非审计服务与审计独立性关系实证研究综述[J].会计之友,2012,06:106-107. [4]赵立三,刘伯英.独立性与审计期望差距的博弈分析[J].河北大学学报（哲学社会科学版）,2014，03：105-109. [5]郑石桥.独立性、审计主题和审计主体多样化[J].会计之友,2015,02：127-133. [6]李慧云,刘娇娇.审计收费因素分析[J].中国国情国力,2009,(9):3-4. [7]潘媛.运用寻租理论解释非审计服务对审计独立性的影响[J].统计与信息论坛,2012,05:99-100. [8]刘惠.审计师独立性与审计意见信息含量--来自中国会计师事务所合并的经验证据[J].财会通讯,2012,09:127-131 161. [9]武恒光,张龙平.经济依赖度、盈余管理水平与审计独立性--来自上市商业银行的经验证据[J].财经理论与实践,2012,04:74-79. [10]杜兴强,冯文滔.餐旅费、审计独立性与中国上市公司的信息透明度[J].经济与管理研究,2012,08:115-123. [11]张勇,何涛.审计文化中的人性、道德与独立性研究[J].会计之友,2012,31:53-54. [12]袁敏.非审计服务与审计独立性--以毕马威事务所为例[J].中国注册会计师,2014,10:73-79. [13]]李静.探究社会审计独立性的含义及独立性缺失的原因[J].中国内部审计,2013,03:87-90. [14]]周立保.上市公司审计独立性对审计质量影响的实证研究[J].财会通讯,2013,27:15-18. [15]CPA face new independence rules CPA Mutual Insurance Company of America Risk Retention Group.2004(11)