银行信贷中虚假会计报表研究开题报告

1. 研究目的与意义

谈及银行，#8220;存款银行，贷款兴行#8221;已经可以说是众所周知，我国银行的主要利润来源于信贷利差，约在70%以上，无可争议的成为了国内银行的主营业务，因此一个银行的信贷业务的好坏决定了银行的业绩。银行的信贷决策主要依据，就是企业所提供的资产负债表和利润表等财务报表。通过分析财务报表，来计算企业的各项财务指标，在科学的对比、分析与判断之后，对企业的偿债能力与盈利能力进行评估，从而辅助银行信贷管理人员做出正确的信贷评价。但目前许多企业送到银行的财务报表都存在虚假问题，企业以虚假的财务报表来获取贷款，进而导致银行承担更多的信用风险。从几年前世界通信公司造假事件、安然公司财务丑闻，到国内银广厦、蓝田股份虚假财务报表事件，不仅仅是上市大公司，许多小公司也在同时编制用于内部管理、应对银行和税务三套不同的报表。因此如何识别和防范虚假报表成为银行信贷业务的首要任务。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

一、引言

二、文献综述

3. 国内外研究现状

银行信贷是银行将部分存款暂时借给企事业单位使用，在约定时间内收回并收取一定利息的经济活动。国内银行的主要利润来源于信贷利差，统计数是85%左右，现在呈下降趋势了，但也在70%以上。所以说，信贷业务就是国内银行的主营业务没有任何争议，而国外银行中间业务利润已可与信贷利润一争长短了，因此本课题主要以国内商业银行为例。

目前，在我国的各类信贷技术中，基于财务报表的信贷技术和关系型信贷技术体系建设均相对成熟。作为商业银行在进行信贷决策时主要依赖的两条主线，基于财务报表的信贷技术主要是指借助于借款企业向银行提供的财务报表所反映出的财务信息而做出的贷款发放条件和贷款发放决策，财务报表分析更多地是着眼于定量分析。而关系型信贷技术则主要是指基于长期的，通过多渠道的银企接触，积累出的关于借款企业及其高管的信息，从而做出的信贷决策，更多地则是着眼于定性分析。相较两者，基于财务报表分析的信贷分析技术更加客观具体起着主导性作用。基于该种观点，国内针对银行信贷中虚假报表问题的讨论从银行层面和企业层面展开。

张莹莹（2013）以s银行为例浅析银行信贷决策中财务报表的现状及完善措施，李光琴（2014）企业财务报表在银行信贷管理中的应用，以及刘晓霞等人通过分析银行如何正确分析企业的财务报表、识别虚假财务报表的角度做出深度解析。马跃（2012）商业银行应该如何应对贷款企业虚假财务报表，宋长汀（2009）对企业虚假财务报表的思考，以及裴霈、邹小红等人主要分析了产生该种现象的原因，针对原因提出相应的解决方案。

4. 计划与进度安排

研究计划：

1、2022年11月18日前，进行基础材料的收集。

2、2022年11月30日前，确定论文写作提纲，完成开题报告。

5. 参考文献

[1]李光琴.企业财务报表在银行信贷管理中的应用[j].财经界(学术版)，2014.(08).

[2]宋长汀. 对企业财务报表虚假问题的思考[j]. 中国城市金融，2009，(09).

[3]马跃. 商业银行应该如何应对贷款企业虚假财务报表[j]. 财经视点,2012，（10）：161-162.