全文总字数：7141字
1. 研究目的与意义（文献综述）
1.1 目的由于信息不对称和披露不充分等问题的存在以及外部监管不力等原因，上市公司经常会出现财务舞弊的行为，极大扰乱了市场经济秩序以及证券市场的稳定运行。特别是在当前我国财务报告质量普遍不高的情况下，上市公司时常发生财务舞弊现象，近年来“双康”事件性质尤为恶劣，涉案金额达450亿元。
因此，必须认真研究上市公司财务舞弊行为发生的动因，防止类似财务舞弊手段的再次上演，采取有效防范措施控制或者掐断其动因，以减少财务舞弊行为的发生。本文拟通过选取2019年度涉案金额最大的“双康”事件，康美药业对外承认公司核算账户资金时存在错误，造成货币资金多计299多亿元；康得新则是122亿银行存款的存在性无法被确认。这两家公司不仅“同姓”，且都已先后因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查。康得新的最高市值曾于2017年11月攀升至945亿元，如今仅为144亿元。而康美药业也从千亿市值缩水至319.32亿元。文章的主体分别从外因和内因两个角度进行深入分析，康得新舞弊动因主要由大股东侵占资产的外因引起，而康美药业主要由于自身融资需要的内因引起。
1.2 意义
2. 研究的基本内容与方案
2.1研究的基本内容及目标
首先，运用财务舞弊有关理论，回顾“双康”事件。
其次，分别选取康得新和康美药业从外因和内因的不同维度进行深入分析。康得新的舞弊主要因为大股东侵占利益（外因主导），康美药业舞弊主要因为自身融资需求（内因主导）。康得新财务舞弊的主要成因有做高市值推进融资、内部治理体制失效、实际控制人挪用资金等，康美药业财务舞弊的主要成因有融资需求的压力、舞弊成本低、舞弊成本低、舞弊成本低等，两者进行舞弊的主要动因来源不同，一个来自外部，一个来自内部，选取这两家公司进行对比分析。
最后，进行梳理、归纳和总结，分别提出防范上市财务舞弊行为的方法。
| 财务舞弊 | 康得新 | 康美药业 |
| 成因分析 | 做高市值推进融资 | 融资需求的压力 |
|
| 内部治理体制失效 | 舞弊成本低 |
|
| 实际控制人挪用资金 | 审计方未披露财务问题 |
|
| 股权质押贷款的补仓 | 借口公司经营利润最大化 |
| 对比 | 舞弊主要因为大股东侵占利益（外因主导） | 舞弊主要因为自身融资需求（内因主导） |
2.2 内容框架
目录
摘要
第一章 绪论
1.1 研究背景及研究意义
1.2 国内外研究现状综述
1.3 研究内容及研究方法
第二章 财务舞弊概念及成因概述
2.1 财务舞弊的定义、危害及常见手段
2.2财务舞弊的动因理论
第三章 以康得新与康美药业为例分析其财务舞弊成因分析
3.1公司概述
3.1.1康得新
3.1.2康美药业
3.2 康得新与康美药业财务舞弊成因
3.2.1以外因主导的康得新-大股东侵占利益
3.2.2以内因为主导的康美药业-自身融资需求
第四章 总结
因此，必须认真研究上市公司财务舞弊行为发生的动因，防止类似财务舞弊手段的再次上演，采取有效防范措施控制或者掐断其动因，以减少财务舞弊行为的发生。
参考文献
致谢
2.3 技术方案及措施
文献研究法：搜集、查找有关资料，了解国内外对财务舞弊的研究现状，总结分析，确定选题方向以及最终决定选用的两个典型案例
规范研究法：本文采用会计学、管理学、审计学等相关理论，以理论论证为主，辅之以实例论证的方法论证财务舞弊的含义、手段、现状及财务舞弊的影响因素，并用宏观分析与具体实际相结合的研究方法研究目前上市公司财务舞弊的现状、动机。
定性分析与定量分析研究法：用案例分析法选择从定性分析法进行对案例的财务指标分析和非财务的分析；采用比较分析法，选取以外因为主进行财务舞弊的康得新和以内因为主的康美药业为案例分析对象，找出其财务舞弊的成因并上升到总的成因分析。整理巨潮、雪球、新浪财经等财务数据进行有关问题的定量分析。重点对上市公司财务舞弊的成因进行分析研究。并提出上市公司财务舞弊应对措施。
具体技术方案如下图所示：
3. 研究计划与安排
（1）2020年1月2日---2020年3月10日, 确定论文题目，收集文献资料，完成开题报告，进行开题答辩，将开题报告上传网络到指定的毕业设计系统。 （2）2020年3月10日---2020年4月30日, 根据导师审定的开题报告，拟定论文写作提纲，期间至少每三周上传一次阶段性报告，完成论文初稿，将论文初稿上传。 （3）2020年5月1日---2020年5月25, 根据导师审定的论文初稿，进一步撰写论文，修订论文直至最终定稿。上传所有的阶段性报告、论文终稿和最终成果。 （4）2020年5月26日——2020年6月1日，提交毕业论文定稿，申请毕业论文答辩。
4. 参考文献（12篇以上）
[1]许本强.我国上市公司财务报告舞弊成因及对策[j].合作经济与科技,2019(23):162-163.
[2] 陈新,苏亚莉.基于gone理论的上市公司财务舞弊成因及对策分析——以佳电股份公司为例[j].中国管理信息化,2019,22(16):4-5.
[3]郑伟宏,李晓,张婷,黄敬龄.上市公司财务报告舞弊与审计揭示——基于证监会行政处罚决定书的分析[j].财会通讯,2019(22):19-25.
