1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）
一、研究意义
我国上市公司普遍存在盈余管理行为，上市公司进行盈余管理的手段也多种多样，如利用会计政策的可选择性、利用关联方交易等。随着我国会计准则的不断完善，上市公司利用会计政策的可选择性进行盈余管理的空间越来越小，而由于关联方交易的隐蔽性，不公允性等特性，加上目前会计准则对关联方交易规定的不规范性，使得关联方交易成为上市公司进行盈余管理的主要手段。
与西方国家相比，中国上市公司绝大多数是国有和国有控股，非流通股比例大，流通股比例小。股权结构的严重缺陷，使得公司治理结构不合理，也使大量的关联企业以及关联企业之间的关联方交易普遍存在。并且我国的上市公司大部分是非整体上市，其与背后的集团之间存在着千丝万缕的关系，这就更有利于上市公司利用关联交易进行盈余管理。
2. 研究的基本内容和问题
一、研究目标
通过理论研究，了解我国上市公司利用关联方交易进行盈余管理的现状，明确上司公司基于关联方交易的盈余管理所存在的问题，探究上市公司如何利用关联方交易进行盈余管理的动机、手段、原因及影响。结合研究结果，对上市公司利用关联防交易进行盈余管理的问题给出客观的理解与评价，并提出相应的治理对策。
二、研究内容
3. 研究的方法与方案
一、研究方法
（1）规范研究法。首先把国内外专家学者的理论进行了归纳总结，对相关理论进行了借鉴与研究分析。在对以往关联方和关联交易相关理论进行分析的基础上，对关联交易理论中关联方的界定上进行了探讨，提出了应该把关联方和关联交易范围进行扩展的建议。
（2）系统分析法。通过大量的查阅文献，所需要的相关资料进行了收集整理，通过对已有研究的整理和分析，了解我国上市公司利用关联方通过对关联交易与盈余管理的现状、原因、及手段。
4. 研究创新点
特色或创新之处
从已有研究来看，现阶段对上市公司利用盈余管理进行盈余管理的研究重点在规范性的理论研究和实证研究，案例研究较少，存在与中国上市公司的实际情况相脱离的可能等。而本课题在理论研究的基础上结合具体案例分析我国上市利用关联方交易进行盈余管理的情况，避免了理论与实际相脱离的情况。
从数据来看，前人的研究都为2010年之前的数据，存在数据陈旧的弊端，本课题在理论整理的基础上获取最新数据，对最新的上市公司利用关联方交易进行盈余管理的情况进行分析，在数据上做到了创新。
5. 研究计划与进展
时间 | 阶段 | 预期进展 |
2015年1月1日 2015年2月1日 | 知识储备阶段 | 学习相关理论知识、熟悉研究方法、查阅文献资料、研究已有学术成果，整理分析所需的二手资料。 |
2015年2月2日 2015年3月1日 | 搜集案例 | 在理论知识整理、分析结束后，在具备相关知识的基础上，制定案例筛选的原则，并根据所制定的原则，搜索所需要的案例 |
2015年3月2日 2015年3月10日 | 完成中期汇报 | 根据已有的研究情况和研究结果编制中期报告，并根据中期报告的结果对研究现状进行修正。 |
2015年3月11日 2015年4月18日 | 完成论文的初稿 | 完成理论研究，和案例整理分析后，编制论文初稿。 |
2015年4月19日 2015年5月20日 | 论文完成阶段 | 在导师的指导下，对研究论文初稿进行修改、不断优化，最终完成研究论文。并在学校统一安排下，完成论文答辩。 |
