1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）
本课题的意义：
近年来，我国上市公司财务造假和会计舞弊频繁发生，会计信息失真的现象较为严重，会计师事务所的独立性和上市公司的盈利能力受到了质疑，这无疑已经严重影响到了证券市场和上市公司赖以生存的信用基础。会计舞弊将企业的诚信和社会道德抛之脑后，削弱了市场优化资源配置这一功能的发挥，严重打击了光大投资者的信息，对国民经济和社会市场秩序造成了极大的破坏，使社会各界和公众的利益受到严重损害。会计舞弊已经超越了单纯的会计范畴，演变成一个备受瞩目的社会热点问题。因此，治理上市公司会计舞弊、保证会计信息的真实可靠性，对经济持续稳定发展有着重要的意义。
国内外研究概况及应用前景：
2. 研究的基本内容和问题
研究的目标
总结当前国内上市公司会计舞弊现象的基本现状，分析会计舞弊行为频繁发生的动因、治理及防范方法，使之有助于提高会计信息质量水平，规范证券市场秩序，并营造健康的经济发展环境。
研究内容
3. 研究的方法与方案
研究方法：
论文主要采用理论研究和实证研究方法进行研究。
理论研究：首先根据已有的理论，主要为会计舞弊的冰山理论(二因素论)、三角形理论(三因素论)、GONE理论(四因素论)、风险因子理论等。在以上国外理论研究基础上，国内学者结合国内经济形势和证券市场环境，分析出会计舞弊主要以公司内部治理结构不完善、外部利益驱动、会计缺乏独立性、会计监管和处罚不力、审计未发挥应有作用等为主要原因；关于会计舞弊防治的理论研究主要从集中于完善公司治理机制、持续推进会计准则等法规制度改革与完善、建立健全内部控制和监管机制、确立并增强会计监管独立性、提高注册会计师审计监督质量、加大对会计舞弊行为的惩罚力度等方面，因此对会计舞弊行为产生了定性化的认识。
实证研究：
样本：筛选20家2005-2012年受证监会处罚的上市公司为研究对象，同时选取20家非舞弊的上市公司作为对照样本。
指标及变量： X1资产回报率(一)、X2盈利指标(一)、X3现金流量负债率(一)、X4现金流量资产率( )、X5资产负债率( )、X6资产质量( )、X7资产净利润率( )、X8销售增长率( )、X9折旧率(一)、X10应收账款周转率( )、Xll关联方交易指标( )、X12存货周转率( )、X13固定资产指标( )、X14生产能力指标(一)。 （其中（ ）为正相关，(一)为负相关。）
考虑到因变量的取值只有舞弊或没有舞弊两种情况，统计方法采用BiIlary kgistic回归，并将因变量Y的取值定义为：Y=1为舞弊，Y=0为非舞弊。从而得到：
P（Y）=1=expβ0 β1X1/1 expβ0 β1X1
简化模型为：logit（p）= ln p(1-p)β0 β1X1 β2X2 β14X14
技术路线及实验方案：（参考附件）
可行性分析：
国内外学者在会计舞弊成因、识别及防治方面均提出了较为丰富的理论和对策。同时实证分析的财务报表数据可以获取。因此本课题所研究的目标，能够通过对于已有文献的学习和现有案例的分析，掌握绝大部分研究所需的材料。
4. 研究创新点
特色或创新之处
采用理论研究与实证研究相结合的方式。针对当前国内上市公司会计舞弊现状，根据已有的理论依据，分析会计舞弊产生的动因，提出防治会计舞弊的对策。采用实证分析，拟选20家受证监会处罚上市公司2005-2012年财务报表和主要财务指标，建立logistic回归模型分析其影响。
5. 研究计划与进展
进度计划：
1.2013年11月，搜集并阅读相关文献资料，确定选题
2.2013年12月，通过前期搜集并阅读资料后写开题报告
