1. 研究目的与意义
近几十年来，上市公司财务报告舞弊现象越来越严重。在国外，令人震惊的安然事件牵出美国其他财务报告舞弊丑闻。在国内，中国证券市场的上市公司财务舞弊事件从未停过，不管是90年代初期的深圳原野、长城机电、海南新华#8220;三大虚假财务报告（验资）案件#8221;，还是21世纪初期的麦科特舞弊案和银广夏风暴。
这一系列的财务报告舞弊现象不仅使投资者对上市公司逐渐失去信息，而且使公司内部高管以及工作人员对公司产生负面情绪，长此以往会阻碍资本市场的发展。上市公司财务报告舞弊给投资者传递了错误的数据和信息，影响投资者做出正确的决策，以此导致投资者遭受损失，进而影响整个资本市场的秩序。上市公司财务报告舞弊一旦被发现，上市公司不仅要支付高额罚款，而且将无法正常生产经营，除此之外，与上市公司联系紧密的一些公司以及为其审计的机构也都会受到不利的影响。
2007年新会计准则实行后，中国的上市公司财务报告舞弊现象没有好转的现象。相反，上市公司的舞弊手段五花八门并不断创新，从虚增利润或者伪造财务数据到虚构整个业务流程等不易被发现的方法，由此增加了审计机构和监管部门工作的难度。
2. 研究内容和预期目标
通过财务报告舞弊的动因理论分析上市公司财务报告舞弊的原因并通过一些案例分析上市公司常用的财务报告舞弊手段。针对这些手段以及国内外关于财务报告舞弊的理论探讨识别上市公司舞弊的方法，最后提出防范上市公司财务报告舞弊的意见以缩小财务报告舞弊现象的恶劣影响。
为了最大程度地减轻上市公司财务报告舞弊对投资者以及资本市场带来的损害，知道如何识别财务报告舞弊以及对这种现象进行防范是必须的。在根源上消除上市公司财务报告舞弊的现象基本是不可能的，所以学会识别以及防范舞弊现象便成为关键。
3. 国内外研究现状
国外关于上市公司财务报告舞弊动因的研究有不少。二因素理论又被称为冰山理论，该理论认为海平面上层的冰山是财务舞弊的结构部分，是企业内部管理的范畴，这些指标都是客观的且可以人为识别的；隐藏在海平面下的是财务舞弊的行为部分，具有主观性和个性化，这是比较危险的一部分。财务舞弊三角形理论最早由美国内部审计之父劳伦斯#183;索耶先生在20世纪50年代提出，他认为舞弊的产生必须有三个机会：异常需要、机会和合乎情理。Albrecht进一步研究认为舞弊是由压力、机会和藉口三要素共同作用产生的。财务舞弊GONE理论是由Bologua在1993年提出的，该理论认为，舞弊由G （Greed：贪婪）、O （Opportunity：机会）、N （Need：需要）、E （Exposure：暴露）四因子组成，它们相互作用，密不可分，并共同决定舞弊风险程度。风险因子理论是由Bologua等人在GONE理论基础上发展形成的，它把舞弊风险因子分为个别风险因子与一般风险因子。个别风险因子是指因人而异，且在组织控制范围之外的因素，包括道德品质与动机。一般风险因子是指由组织或实体来控制的因素，包括舞弊的机会、舞弊被发现的概率以及舞弊被发现后舞弊者受罚的性质和程度。当一般风险因子与个别风险因子结合在一起，并且被舞弊者认为有利时，舞弊就会发生。这一理论被认为是迄今为止最完善的舞弊动因理论。
国内的关于财务报告舞弊动因的研究现状如下。黄世忠（2000）研究发现会计报表粉饰的动机主要包括发行股票、获取信贷资金、提高经营业绩、减少纳税或特定的政治目的等方面。王继强（2002）提出了自己的财务舞弊二因素理论，二因素为激励与会计控制。秦江萍（2005）按照舞弊动因理论涉及到的因素数目将其分为二因素（冰山理论）、三因素（三角形理论）、四因素（GONE理论）以及舞弊因素学说。屈文州和蔡志岳（2007）提出了盈余管理、大股东掏空、内幕交易是我国上市公司会计信息披露违规的三方面主要原因。
4. 计划与进度安排
（1）2014年10月-2014年11月，在图书馆电子资源（中国知网等）查找撰写论文所需的参考资料（含核心期刊、硕士学位论文、学术专著等），认真学习本科毕业论文规程与要求。
（2）2014年12月1日-2015年1月18日完成开题报告。
（3）2015年1月19日-2015年4月20日，拟定论文写作提纲，完成论文初稿，完成外文文献资料翻译，接受中期检查。
5. 参考文献
[1]万东敏. 上市公司财务舞弊识别及治理策略研究[d].江苏科技大学,2012.
[2]王勇. 我国上市公司财务报告舞弊问题研究[d].山东财经大学,2012.
[3]杨子婧. 我国上市公司财务报告舞弊问题研究[d].长安大学,2013.
