1. 研究目的与意义
自改革开放以来，我国经济进入了一个飞速发展的新时代。企业作为经济的基本细胞，企业兴则经济兴。当历史的年轮缓缓滚到#8220;十三五#8221;，我国的发展来到了一个重要的战略机遇期，经济也迈入了新常态，提质量增效果成为新常态的本质。企业要在这样的新环境下获得新发展，建立良好的企业内部控制体系是不可缺少的重要一环。简单来说，内控即是企业为了实现经营目标、保护资产完整、保障会计资料正确可靠，保证其经营活动效率性、经济性、安全性以及效果性而在企业内部采取的一整套自我调整、自我约束、自我评价与规划的一套完整的体系。一套良好的内部控制体系，不仅仅能保证企业管理运行顺利高效，还能保护企业资产安全完整，在提升企业会计资料正确性水平的同时，也为审计工作打下良好基础。而内控体系中一个重要的角色就是审计委员会的设立与运行。自美国2002年的《萨班斯法案》颁布后，我国也在2008年颁布执行《内部控制基本规范》中首次明确了上市公司成立审计委员会具体职能职责。审计委员会的设立与运行情况对企业内部控制效果起到了直接、广泛且重大的影响。时至今日，审计委员会的实践历程已经过去近10个春秋，如今再来评价审计为委员会在内部控制中的作用，论证将更具有充分性，所得到的结论也将更具有一般性、可靠性以及科学性。此外，在经济发展新常态这个特殊时点讨论审计委员会在内控中的作用，也更具有现实意义。基于以上理由，本文以我国境内上市公司为例，主要运用案例研究和比较分析的方法，从宏观和微观两个角度，正反两个方面论述审计委员会在内控中的作用并对研究过程中发现的问题给出对策和建议。
2. 研究内容和预期目标
自改革开放以来，我国经济进入了一个飞速发展的新时代。企业作为经济的基本细胞，企业兴则经济兴。当历史的年轮缓缓滚到#8220;十三五#8221;，我国的发展来到了一个重要的战略机遇期，经济也迈入了新常态，提质量增效果成为新常态的本质。企业要在这样的新环境下获得新发展，建立良好的企业内部控制体系是不可缺少的重要一环。简单来说，内控即是企业为了实现经营目标、保护资产完整、保障会计资料正确可靠，保证其经营活动效率性、经济性、安全性以及效果性而在企业内部采取的一整套自我调整、自我约束、自我评价与规划的一套完整的体系。一套良好的内部控制体系，不仅仅能保证企业管理运行顺利高效，还能保护企业资产安全完整，在提升企业会计资料正确性水平的同时，也为审计工作打下良好基础。而内控体系中一个重要的角色就是审计委员会的设立与运行。自美国2002年的《萨班斯法案》颁布后，我国也在2008年颁布执行《内部控制基本规范》中首次明确了上市公司成立审计委员会具体职能职责。审计委员会的设立与运行情况对企业内部控制效果起到了直接、广泛且重大的影响。时至今日，审计委员会的实践历程已经过去近10个春秋，如今再来评价审计为委员会在内部控制中的作用，论证将更具有充分性，所得到的结论也将更具有一般性、可靠性以及科学性。此外，在经济发展新常态这个特殊时点讨论审计委员会在内控中的作用，也更具有现实意义。基于以上理由，本文以我国境内上市公司为例，主要运用案例研究和比较分析的方法，从宏观和微观两个角度，正反两个方面论述审计委员会在内控中的作用并对研究过程中发现的问题给出对策和建议。
3. 国内外研究现状
（1）国外研究现状在规模大小角度，Zhang和Zhou（2007）研究指出审计委员会规模较小的公司更不容易纠正其存在的内部控制缺陷；相反的，Ghosh，Marra和Moon（2010）发现具有较大规模审计委员会的公司不容易出现盈余管理。在独立性方面，Klein（2002）指出审计委员会没有必要安排 100%的独立董事，因为其在防止盈余管理行为中并没有显著作用；相反的，Xie，Davidson和 Da Dalt（2003）研究发现拥有更多外部独立专家的企业更不容易出现盈余管理行为。在活跃程度方面，Abbott 等（2000）检验了审计委员会在减少舞弊行为中的作用，发现审计委员会具有独立董事并且每年至少召开两次以上会议的公司更不容易因为舞弊或者错报而被处罚；但另一方面，Ghosh，Marra 和 Moon（2010）发现审计委员会的会议次数与盈余管理行为正相关，指出审计委员会的会议可能更多为应对盈余管理行为的紧急措施。在专业性方面，Abbott 等人（2002）发现缺少财务专家的审计委员会与财务报告重述行为正相关，并且仅仅有独立性而缺少财务专家的的审计委员会仍然与财务报告重述行为正相关，强调了财务专家在审计委员会发挥监管作用中的作用。（2）国内研究现状由于我国引入审计委员会制度的时间还不长，因此在国内方面的研究文献目前还不是非常丰富。杨忠莲、杨振慧（2006）指出我国具有审计委员会的公司发生财务报表重述的可能比较小；翟华云（2006）研究发现，审计委员会的设置将在一定程度上提高公司的盈余质量； 刘力、马贤明（2008）以中国 2004 年-2005 年期间获得无保留审计意见的 A 股上市公司为样本,研究发现审计委员会的成立时间越长,提升审计质量的效果越明显；除此之外，杨忠莲（2006）、谢永珍（2006）等的研究均表明，我国上市公司审计委员会在公司财务舞弊、信息披露等方面发挥了较好的治理作用。（3）评述上述国内外文献从审计委员会的设立与否、审计委员会特征和审计委员会存在时间长短等视角，综合运用实证分析、统计分析、定量定性分析等多种方法对审计委员会在内部控制中的作用进行分析，分析视角独特且全面，并且用数据和事实进行说话，具有较强的实用性和科学性。
4. 计划与进度安排
一、导论
（一）研究背景；
（二）研究目的；
5. 参考文献
[1]谢德仁. 审计委员会本源性质与作用机理[j]. 会计研究,2005,69:96.
[2] 刘焱,姚海鑫. 高管权力、审计委员会专业性与内部控制缺陷[j]. 南开管理评论,2014,02:4-12.
[3] 左锐,陈丽丽,张杰. 审计委员会特征与内部控制缺陷--基于我国上市公司的实证研究[j]. 西安财经学院学报,2016,05:52-58.
