企业内部控制现状研究开题报告

1. 研究目的与意义

企业内部控制是企业基于分工负责的基础上，以实现企业经营管理为目标，从而在企业内部建立的不同职能部门，进行组织、制约、考核等相互联系、相互制约的控制体系。随着近年对内部控制研究和实践的深入，人们逐渐认识到，内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，是防治财务信息失真、遏制经济犯罪的必要手段，是企业防范风险和稳健运行一道坚实的#8220;防火墙#8221;。加强企业内部控制建设，尤其是上市公司内部控制建设，对于企业自身、资本市场乃至整个社会都意义重大。

在西方，现代内部控制的理论与实践已有百年历史了，发展至今，基本形成了以美国、加拿大、英国为代表的三大内部控制框架体系。在我国，以基本规范为主、配套指引为辅的内部控制规范体系已经初步形成，企业内部控制体系建设取得了可喜的成绩。然而当前我国企业的内部控制并不完善，主要表现在：资本市场发展不健全，对内部控制的信息缺乏接受力；会计的权责控制不完善；内部控制的管理工作较差；监督机制不强；企业未全面认识内部控制等等。因此我选择对我国企业内部控制进行进一步分析研究，通过实例分析其影响因素，找出问题并寻求有效的改进方法。

2. 研究内容和预期目标

本文将分析我国企业内部控制的现状以及存在的普遍问题，再通过关键分析影响企业内部控制实施的各项因素，最后提出完善我国企业内部控制的意见措施。

研究内容：

一、关于内部控制的理论：内部控制的含义、内部控制体系的建立与发展

3. 国内外研究现状

内部控制理论的发展经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架以及企业全面风险管理框架五个阶段。内部控制的定义是1949年由美国注册会计师协会首次提出的，coso报告将内部控制定义为由主体的各层次实施的旨在为实现其主要目标提供合理保证的过程。这个定义具有影响力，应用广泛。目前，国外关于内部控制的研究比较深入和广泛，在不同的体系下都会有不同的内部控制系统，世界上三个具有代表性的内部控制框架分别是：cobit、sac、sas55/78。

我国内部控制理论研究是随着我国的审计事业的发展而逐步发展起来的，20世纪90年代以来，国内在关于内部控制的理论与运用的研究方面出现了前所未有的热潮，其中较为具有代表性的主要理论观点有：企业内部控制框架与公司治理机制结合论，企业内部控制方法论，内部控制标准及内部控制评价规范论等。我国理论界在研究内部控制问题时，既吸收了coso报告的先进经验，又植根于我国的国情，已经能够站在企业的角度而非审计的角度，并将内部控制与公司治理联系起来。

然而我国颁布的企业内部控制的相关规范应用时间较短，故在我国企业的内部控制过程中存在一些缺陷。目前许多学者也关注到了内部控制的重要意义，深入研究内部控制问题，以期改善内部控制现状，完善我国资本市场。

4. 计划与进度安排