1. 研究目的与意义
利润是公司运营之根本原因，为了盈利，不少上市公司会利用合法甚至非法的手段来调节财务数据，进而达到美化、粉饰公司利润的目的。其种类繁多，比如通过改变收入实现的时间和数量来影响利润；变更固定资产的折旧方法，对减值资产计提的人为干预等。这样的舞弊行为带来的后果很恶劣，比如诚信的缺失会破坏正常投资环境，进而损害企业形象，影响未来发展。因此，我们必须对上市公司的利润操纵现象予以重视，并采取成分的防范来遏制这些不良后果的产生，其中以审计防范最为重要。
2. 研究内容和预期目标
研究内容为当前上市公司利润操纵现象的现状以及如何通过审计这一渠道来防范利润操纵现象。首先提出利润操纵的概念及理论借鉴，分析利润操纵的动机，从外在动机和内在动机两个方面，然后分析利润操纵的手段，比如操纵市场，关联交易，利用会计政策，会计方法的变更等。其次，考虑利润操纵现象的识别方法，比如利用会计报表数据识别，利用财务信息指标识别以及其他手段。最后讨论利润操纵的防范方法，从审计防范的角度出发，治理上市公司，浅谈其意义和局限性。
3. 国内外研究现状
国外专门对利润操纵进行研究了如下的研究：迪舟、所罗安和斯威尼发现被 SEC 起诉高估收益的公司进行盈余操纵的重要动机是试图以较低的成本进行外部融资和逃避负债契约的限制；产生盈余操纵的主要原因在于公司薄弱的治理结构；盈余操纵行为一旦被发现和披露，则公司的资金成本将显著上升。波因顿等2002 年在《会计研究杂志》发表了题为#8220;盈利管理与公司可选择最低税收#8221;一文。研究证明:公司的纳税与会计报告盈利之间有着一定的联系。纳税至少常常被企业视为其计算报告盈利的一个重要目标。在此过程中,盈利管理是一个可以使用的工具。企业根据其纳税需要,对主观应计部分进行上调或下调,以得到所需的报告盈利。
国内会计界专门研究上市公司和大型国有企业利润操纵相关问题的文献较多。如刘锋 2001 年对会计信息失真，特别是违法造假的会计信息失真现象，以四川红光实业公司的案例为分析对象，从我国现有制度安排的角度进行了分析；林钟高等1999 年关于大型国有企业会计信息造假成因及治理对策进行调查研究后发现：私营企业大都表现为虚减利润，以达到税负最少的目的，而国营企业则大都表现为虚增利润，以形成代理业绩好的经营形象；王性玉教授 2002 年在其博士论文中对上市公司的违规行为进行分析研究时，将博弈论作为解决实际问题的理论工具，分别建立静态及动态的博弈模型来进行分析。
4. 计划与进度安排
第一阶段：2022年11月：我搜集并阅读相关资料，在教师指导下初步确立论文选题。
第二阶段：2022年12月至2022年1月：我按照指导老师指定的范围与主题（包括专著、中英文文章等）广泛收集有关资料，在此基础上撰写开题报告交指导老师审定（2022年1月15日前）。
第三阶段：2022年2月至2022年3月：放寒假及实习期间，我完成外文材料的翻译，收集资料，草拟毕业论文的写作提纲交指导老师审定。
5. 参考文献
[1] 李泓澳.我国上市公司利润操纵行为及其规范[j].商业故事,2015.
[2] 鲁桂华.如何识别直接和间接利润操纵：以万福生科为例[n].第一财经日报，2013.
[3] 高素英.泸州老窖审计质量较低 或涉嫌操纵利润[n].中国经营报,2015.
