1. 研究目的与意义
随着信息科技的发展和全球化进程的加快，企业经营环境越来越复杂，利益相关者对透明度和受托责任履行提出了更高要求，我国政府监管部门也极为重视内部控制相关规范的建设，颁发了若干文件。
商业银行作为较特殊的一类企业，利益相关者众多、行业监管严格，其内部控制和监督能否有效实施，也受到了更多的关注，商业银行对所面临风险的识别及风险管理机制健全与否,内部控制和监督有效与否，对银行经营的安全性、稳健性至关重要。
中国商业银行风险管理制度中,存在着不少问题,亟待进一步完善，深刻认识这些问题并提出针对性的改进措施,加强商业银行内部控制和监督的有效性，确保各环节的实施，避免舞弊等风险的发生，对于完善、健全商业银行风险管理与控制机制,提高其经营水平具有重要意义。
2. 研究内容和预期目标
一、研究内容
本论文基于商业银行内部控制和监督的现状：目前我国商业银行虽然有内部控制和监督机制，但是旧的机制已经无法应对现行风险，在以往的经营管理中，往往只注意扩大经营规模，而不注重内部控制机制的建立和发展，片面地将内部控制制度理解为规章制度的建立，而且将效益低下归咎于外部环境，没有从自身内部控制上找原因，这样造成信贷资产质量下降，经营效益不佳，无论是管理观念还是具体运作，都有很强的滞后性，需要通过探究影响内部控制和监督的关键因素，找出降低我国商业银行内部控制和监督风险的对策，建立更完善的内部控制监督机制。
二、拟解决的关键问题
3. 国内外研究现状
国外: Angella Amudo等（2009）根据内部控制框架构建了内部控制评价体系，评价了非洲发展银行资助的乌干达公共部门项目的内部控制有效性，提出内部控制有效性受控制要素的影响，缺乏这些要素则控制结构失效。Denise Dickins 等（2010）运用从内部控制自我评价项目中获得的反馈意见，通过识别关键业务流程、内部控制自我评价方法和控制风险等方面对内部控制自我评价项目进行研究，得出提高组织的目标意识、员工持股内部监控以及进行全面控制有助于提高内部控制的有效性。Joseph M.Onumah等（2012）选取加纳证券交易所上市的33 家公司年度报告为样本，对其内部控制有效性进行实证分析，得出这些企业处于低水平的效率状态，而内部控制五要素中的控制环境对内部控制有效性起显著作用。由近年来的数据可知，国外非常重视内部控制五要素的研究，尤其注重控制风险方面，由此可见，掌控风险是内部控制和监督极其重要的一环。
国内: 张兆国、张旺锋等（2011）基于内部控制目标采用功效系数法、相关分析法和单因素分析法对中国2008 年商品流通业及制造业 1033家上市公司的内部控制有效性进行评价，得出该系统具有较高内部控制有效性。杨洁（2011）采用PDCA理论构建了内部控制有效性综合评价指标体系，将自我评估和社会评估相结合，对全面内部控制指标口径的建立起到了一定积极作用。周小燕（2012）采用模糊综合评价法构建内部控制有效性评价指标体系和综合测评模型，但其是否能客观充分地评价内部控制有效性尚待实证检验和改进。蔚风英（2015）从外部因素和内部因素两个解释变量探究内部控制有效性，但由于数据有限风险考虑不全面，对内部控制有效性也需要进一步地探究。国内运用的分析影响因素的模型虽然不尽相同，但大多是围绕风险导向展开的，由于自身资源局限性，我目前无法获取比蔚风英等更精确的数据，但我也会以风险控制和管理为核心并结合实践经验对商业银行内部控制和监督有效性进行深入研究。
4. 计划与进度安排
确定选题后，在导师的指导下查阅国内外相关的文献，结合所学的专业知识认真研究所选课题，写出具有一定学术参考价值的毕业论文。研究计划安排如下： ①2022年11月，选题确定后，与导师见面交流，确定论文要求和大概框架。 ②2022年12月，与导师进行讨论，撰写开题报告。 ③2022年4月中旬前，在导师指导下完成毕业论文初稿。 ④2022年5月中旬前，听取导师意见，完成毕业论文的修改，定稿打印。 ⑤2022年6月6日前，进行答辩前的材料准备。
5. 参考文献
[1]谢海娟,刘晓臻,王新闪. 内部控制有效性对营运资金管理效果的影响[j]. 财会月刊,2016,06:70-76.
[2]徐虹,林钟高,余婷,何亚伟. 内部控制有效性、会计稳健性与商业信用模式[j]. 审计与经济研究,2013,03:65-73.
[3]朱颐和,张娥. 股权结构对内部控制有效性影响的实证研究--来自2012年深市主板a股截面数据[j]. 会计之友,2014,11:91-95.
