上市公司财务舞弊的深度治理开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，随着万福生科、绿大地等舞弊案件的发生，财务舞弊重回大众的视野。2016年评选十大黑榜上市公司，欣泰电气因欺诈上市票数遥遥领先，大智慧虚增利润，匹凸匹、金亚科技、舜船、安硕信息等上市公司违规披露。创业板屡屡遭遇欺诈发行，这不仅损害了投资者的利益，更是挑战证监会的监管力度。如果企业可以通过造假的方式上市，让实际控股股东揽获千万资金，那么上市机制将不再是融资筹资的平台，而是一个诈骗的圣地。

财务舞弊严重侵害债权人投资者的利益，透支企业未来发展的潜力，造成股票市场的不公平竞争，给我国的证券业带来动荡，不利于我国证券业长期可持续发展。想要营造健康的宏观经济环境，亟需解决上市公司存在的财务舞弊问题。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：本文将采用文献研究和案例分析的方法，探究我国上市公司财务舞弊的问题。

首先，论文将研究财务舞弊的定义分类，并说明研究上市公司的财务舞弊对我国经济的重要现实意义。

其次，论文将研究财务舞弊的具体常见手段，并说明相对应的治理办法。

3. 国内外研究现状

coso在研究财务舞弊行为时发现，财务舞弊最常用的方式有两种：高估收入和高估资产。虚构经济业务可以使得企业营业收入出现高估的情况；而变更存货计价方法、变更折旧以及摊销方法，虚构资产入账，则都可以使资产被高估。他们还发现，不合理的披露也是财务舞弊的常见手法。

全美反舞弊性财务报告委员会报告提出了反舞弊的四层次机制理论：首先，在公司层面，应构建有效的治理结构，完善内部审计；其次，在会计师事务所层面，应做好独立的外部审计；再次，在监管和执法层面，应建立严密的内部控制制度，并有外部监管机构监管；最后，在教育层面，要加强对管理层的道德教育。

陈少华从内在和外在两个方面分析了财务舞弊的形成。他认为财务舞弊的内在原因包括：治理结构低效率、信息不对称、利益诱惑等；外在原因包括：法制缺失、道德机制失效、审计独立性失效、市场机制失灵等。

4. 计划与进度安排

1.撰写开题报告（1月15日前）

2.撰写论文初稿和中期检查（4月10日前）

3.完成文修改、定稿、外文文献翻译工作（5月16日前）

5. 参考文献

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