1. 研究目的与意义
当今企业的治理结构大多是两权分离的状况：股东拥有公司的所有权，公司的高层管理者掌握公司的控制权。这种委托-代理关系不可避免的会产生很多问题，股东和高管所占角度的不同导致所做的决策偏向也不同。因此，现代的管理体系建立了内部控制制度，尽可能的减少高管对公司的负面影响。内部控制主要是指为保证公司经营活动进行的经济性、效率性、效果性在公司内部执行的一系列自我约束、规划、评价和控制的活动。近年来对上市公司高层管理者的内部控制都是人们关注的热点话题，比如年薪制、股权激励制度等都是为了将高管的绩效与公司收益挂钩。然而，高管的薪酬体系是否起到了应有的效果，与公司的内部控制有效性间到底是相关还是不相关，本文将通过实证的方式进行研究找出答案。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：
以国内上市公司为研究对象，并根据他们年报中公布的高管薪酬以及相关内部开公司有效性的信息，检验出高管薪酬的激励是否对公司内部控制有效性起到正相关的作用。
3. 国内外研究现状
国外以委托代理理论（agency theory）为基础对高层管理者的激励措施与内部控制有效性的研究从上世纪七八十年代就开始了。研究高层管理者的薪酬是否起到了应有的激励与约束的效果。
murphy在1985年时就有研究表明，高管的薪酬与所属企业的绩效两者呈正相关。后续在1990年jensen和murphy基于实证研究，先调查了104家企业，发现其股票市场价值与高层管理者的薪酬呈正相关；后又继续研究了426家企业的数据，研究薪酬的激励机制的有效性问题，发现存在委托-代理问题。在近几年中，steven balsam等国外学者研究发现如果对高层管理者的激励措施得当，企业出现不良内部控制信息的概率就会减少。 daniel songstress等也发现高管的薪酬敏感性越强，公司的管理质量就越高。
从上世纪九十年代开始，国内的学者也逐渐开始了对高层管理者的薪酬管理与公司绩效的实证研究。但因为选取的样本的差异性较大以及公司的绩效衡量标准的不同，所以研究出来的结论也存在差异。赵选民、舒琪（2009）选取沪深a股的上市公司为样本，采用回归分析法研究发现内部控制的有效性与高管薪酬是显著的正相关的关系。刘进等研究创业板的上市公司，通过实证研究认为高层管理者的薪酬与内部控制的质量是正相关的关系。但相对的，也有学者认为在我国，上市公司的高层管理者的激励体系效果并不明显，所以高管的薪酬与企业的内部控制体系之间不存在显著的联系。
4. 计划与进度安排
第一部分：绪论，主要解释论文研究的背景与意义，国内外的研究现状以及研究的思路。
第二部分：高管薪酬激励体系现有的理论基础及现状
第三部分：内部控制现有的理论支撑
5. 参考文献
[1] 赵选民.高管激励机制对企业内部控制有效性影响的实证研究.[j].西安石油大学学报.2014.30-42
[2] 舒琪.高管激励机制对内部控制有效性影响的实证研究[d].西安石油大学硕士论文.2014
[3] 王俊.高管激励对内部控制有效性的影响研究[d].北京交通大学硕士论文.2016
