财务造假原因及其治理探讨开题报告

近年来,伴随着经济高速发展,各种财务造假丑闻也频繁出现。为了保护自身利益,如何甄别虚假财务信息,正确得当地分析财务报告对投资者来说显得尤为重要。到2016年11月末，中国证监会一共发出了135份行政处罚决定书，其中有11份处罚涉及到了财务造假的问题。一些大型企业例如东芝，长虹都陷入财务造假的丑闻。财务造假，就是所有不依据会计准则进行的会计操作行为，我国现行的会计准则共有41条，随着这些会计准则的变迁与发展，在实际操作业务中，其调整范围仍然无法做到全面，仍旧存在一些游离于机体外的规范，由于这些实际中所谓的漏洞，会计造假行为泛滥，随之也出现了虚构会计信息所造成重大的错账假账，这些财务造假的行为不仅频繁出现，甚至有加重趋势，其严重损害了会计的公正性，并且为同业人员带来了负面影响。因此，对财务造假问题的深刻认识，和治理方式探讨的实践对建设真实公正的会计环境是十分有意义的。

研究的内容主要围绕在以下的四个方面：首先，从根源论起，探究财务造假的主要手段，并深刻了解背后的动机以及利益流动；第二，从审计、用人和管理制度、道德与心理等其他方面解读财务造假的深刻原因；第三，依据几个典型的案例研究财务造假对一个企业乃至整个会计行业的影响和危害，对万福生科财务造假案，本文综合采用理论与实践相结合、定性分析与定量分析相结合的研究方法，对整个事件过程进行详细分析；第四，分析当今会计准则中规范与存在的漏洞，从法治的角度针对亟待解决的实践提出改革方案，对如何治理财务造假提出具体实际的对策建议，并对未来财务造假的趋势做出预测。

财务造假问题由来已久，一直存在于国内外，但对于这一问题，其研究大多流于实践，多在于对于它的手段和危害探究。国内学术界来看，财政部科学研究所朱登盈和云南大学的陶磊，还有厦门大学的蔡臻臻都曾以#8220;万福生科#8221;一案切入探讨，他们都专注于某一具体案例，常常以投资者角度来看，并用会计做账的手段这一角度探究，缺乏一些引发此举动深层原因的剖析。国外来看，E.duToit认为财务造假不仅对投资者十分重要，还与审计制度方式息息相关，另外，由于各国国情不同，其具有自身的独特性，他们也有相同的案例，例如#8220;麦道夫丑闻#8221;、#8220;雷曼兄弟--500亿美元变相贷款#8221;、#8220;安然--股东损失740亿美元#8221;等案件，作案的手段不同，由于其与本国的会计准则不同，故研究的价值有限，但其研究的深度方向值得借鉴。

本文正文部分拟分为五个部分来论述，第一部分主要介绍财务造假的特征及手段从源头分析，着重针对财务造假手段有侧重的加以深入剖析,明确当前财务管理过程中极易出现纰漏的环节,进而加以有效规范；第二部分论述财务造假所带来的种种危害；第三部分从审计、用人制度及制约机制等不同的方面加以深入分析，尽量做到结构合理，论证充分；第四部分为全文的重点，提出解决财务造假问题的建议，围绕会计核算政策以及会计准则探究，力求直击主题，提出实际可行的解决措施，本文最后一部分为结束语。

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