1. 研究目的与意义
《萨班斯-奥克斯利法案》（后文中简称《萨班斯法案》）是美国在安然、世通等财务丑闻曝出后，立法机构为了提高公司披露的准确性和可靠性从而保护投资者而通过的监管法规。该法案的颁布与实施，对美国上市公司的监管模式和行业发展提出了更高要求。在这一背景下，我们有必要讨论该法案对中国上市公司的借鉴意义，从而进一步完善我国上市公司的内控制度。尽管该法案的各项要求可能比较严苛且大大增加了公司的内控成本，但是加强企业的内部控制是企业发展的必经之路。而且，内控制度为企业提供了一个管理控制风险的工具，使得企业管理层对企业有更全面的了解认知。该法案带来的较为透明的会计信息披露，也能让投资者对企业更有信心。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：1.美国上市公司在后萨班斯时代的内部控制有何改善；2.《萨班斯法案》对美国以外的其他国家尤其是中国又怎样的积极意义。
拟解决的关键问题：1.如何增强企业内部控制意识，建立健全有操作性的内控制度；2.如何明确企业管理层的相应责任与义务，完善企业内部控制相关人员的监督；3.怎样强调公司内部审计的职责与作用，且做好内部控制审计风险的防范；4.怎样加大公司信息披露的力度，来降低欺骗投资者的可能性。
写作提纲：首先，阐明《萨班斯法案》的背景及发展历程，分析对我国上市公司有哪些方面的借鉴意义。 其次，针对我国上市公司的内控制度的现状，比对美国上市公司，从人员到制度进行比对分析。最后，就我国上市公司的情况，分析如何具体实施，给以实质性的建议。
3. 国内外研究现状
国内研究状况：
萨班斯法案的实施受到了实务界和学术界的广泛关注，我国已有的研究较多地集中在萨班斯法案的由来（刘峰，2004）、萨班斯法案的高执行成本（黄京菁，2005；解学成，2006）等。美国证券交易委员会(the u.s. securities and exchange commission ，后文简称sec)发布的管理层内部控制自我评估概念公告和解释性指南，相互配套的规范体系解决了内部控制建设的法律基础和内部控制标准、审计标准、自我评估标准等各环节的技术问题（姚刚，2012）。周勤业和王啸（2005）结合 sec 推出的相应政策指导，研究关于内部控制信息披露性质和内容、审计验证、评价依据及责任主体等。和贵红和高珊珊（2007）分析萨班斯法案，结合我国现状，对国内开展内控标准建设提供参考意见。剧杰、施建军和时现（2013）高度认可了萨班斯法案对审计领域产生的深远影响，结合后萨班斯法案时代的内部审计特点，提出内部审计应该通过质量的持续改进、建立并完善知识共享机制等相关措施。
国外研究状况：
4. 计划与进度安排
2017年11月，确定论文题目，制订计划并查找相关资料，完成开题报告初稿，上交导师查阅；
2018年1月，查找翻阅相关论文资料，如文献、论文集、著作等，建立论文框架并完成论文初稿，初稿中参考文献不低于50篇，其中至少包括一篇英文文献,同时翻译相关英文资料；
2018年3月，填写论文中期检查表、任务书等，上交论文初稿和英文翻译稿及原件，进行中期检查；
5. 参考文献
[1]黄京菁.美国soa404条款执行成本引发争议的评述[j].会计研究,2005.
[2]姚刚.萨班斯法案404条款实施的跟踪研究[j].中国注册会计师,2012.
[3]陈汉文、吴益兵、李荣等.萨班斯法案404条款:后续进展[j].会计研究,2005年第2期.
