我国上市公司内部控制有效性问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着对内部控制研究的深入和发展，大家逐步认识到，内部控制体系是企业防范风险、控制舞弊的#8220;防火墙#8221;，内部控制中任何一个薄弱环节都可能导致企业的内部控制失效，甚至引起企业的经营失败。而内部控制有效性则是对企业各组织机构内部控制执行全过程的综合评价。内部控制有效性的评判有助于寻找并改善企业内部控制薄弱环节，促进企业健康发展。加强上市公司的内部控制有效性、完善上市公司内部体系，对社会层面、政府监管层面和企业个体层面，都具有重大的意义。

而如今，虽然我国对公司治理与内部控制的研究也不少，但目前对于内部控制有哪些局限，如何实现内部控制与公司治理的互动以达到最佳运行效果等重要问题尚未解决，从而影响内部控制性问题的研究发展。因此我选择对我国上市公司内部控制性问题研究，通过实例分析，找出问题并寻求有效的改进方法

2. 研究内容和预期目标

本文将分析我国上市公司内部控制研究的现状以及问题， 再通过研究与分析提出影响 上市公司内部控制有效性因素并提出相应的建议和措施。

研究内容：

一、关于上市公司内部有效性的理论：上市公司内部控制有效性的概念与内容

3. 国内外研究现状

国外学者对内部控制有效性的研究多种多样，coso 报告（1994）提出董事

会以及管理层能够合理保证企业经营目标的实现、财务报表可靠性以及遵守法律法规，为企业内部控制有效性的判定依据。coco 报告（1995）也提出当企业能够可靠地实现其目标时，能在多大程度上合理保证企业实现其目标，则为#8220;有效控制#8221;。kpmg (1999)在其《内部控制：实务指南》中强调内部控制有效性包括设计有效性和执行有效性两方面，而保证内部控制有效性需要一个持续的监督过程。pcaob（2004），as2 在此准则中强调企业管理层需评估企业的内部

控制状况，企业审计人员需对企业管理层做出的评价作出判断，是否公允的反映着企业的内部控制状况，并发表审计意见。intosai （2004）认为，有效的内部控制系统只能提供合理保证管理层对企业经营目标的实现，而非绝对保证。倘若内部控制符合以下三个标准，则认定内部控制有效：（1）内部控制必须适时和适量；（2）内部控制必须一贯地符合在原计划期间内的功能设计；（3）内部控制在成本效益上应加强控制。kinney （2000）认为，在企业内部控制的过程中可以给企业提供大量信息，有助于企业经营管理层作出正确决策，维护资产的安全，从而保证企业目标的最终实现。

4. 计划与进度安排

1.2022年10-11月：确定选题并开始研读资料；

2.2022年11月：前期搜集并阅读资料，写出开题报告

3.2022年12月-2022年3月： 广泛搜集与选题有关的文献资料，阅读资料，翻译外文文献，了解国内外与选题相关的研究成果，结合完成初稿和中期检查工作；

5. 参考文献

[1] annukka jokipii. determinants and consequences of internal control in firms: a contingency theory based analysis. journal of management government,2010,14:115-144.

[2] kpmg（uk）. the kpmg review:internal control:a practice guide,1999.

[3]宋莉.我国上市公司内部控制有效性评价研究[d].中国矿业大学,2014.