我国上市公司内部控制有关问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着市场经济的发展,影响企业经营的环境不仅日益复杂,而且越来越不稳定,市场竞争更是日趋激烈,如何增强企业的竞争实力,提高企业的经济效益,成为企业最关注的问题,内部控制管理制度则为企业提供了一个强有力的保证。

内部控制是一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、手段与措施，是企业管理工作的基础，是企业持续健康发展的保证，是企业成功不可或缺的要素。

实际应用的价值主要体现在：保证企业的会计系统能够及时、正确地提供财务会计信息而制定的记账程序和账账核对制度；保护企业的财产安全而建立永续盘存制度和定期财产清查制度等。

2. 研究内容和预期目标

本文分析我国上市公司内部控制的现状以及存在的问题，在通过关键分析影响内部控制的因素，最后提出加强内部控制的意见。

研究内容：

一、关于内部控制的理论

3. 国内外研究现状

国外现状：对于内部控制的研究在世界各国中，美国是开展得比较早而且是最富有研究成效的国家之一。美国内部控制的发展经历了五个阶段：第一阶段，15世纪末到20世纪初，是内部控制的萌芽期，该时期内部控制出现了牵制制度。其主要特点是任何个人及部门不能单独控制企业任何一项或部分业务的权利方式进行组织上的责任分工，各项的业务职能通过正常的发挥其他的个人或部门的功能进行交叉控制和交叉检查。第二阶段，20世纪40年代至70年代初，内部控制的成长期。在这个时期人们对内部控制理论与方法的研究逐渐受到重视，认为内部控制应是企业为了实现经营管理上的特定目的，按照一定的业务程序而制定和实施的一系列控制政策与措施。第三阶段，20世纪80年代到90年代之间，是内部控制的发展期。在此之后，会计界与审计界对内部控制的研究逐步从一般含义向具体内容深化。1988年的《审计准则公告》指出#8220;企业的内部控制结构包括为提供达成企业特定目标和合理保证所建立的各种政策和程序#8221;。内部控制结构包括#8220;控制环境、会计制度、控制程序#8221;三个要素。第四阶段，20世纪90年代至今是内部控制的成熟期发展很快，也称内部控制框架论阶段。COSO报告中，将内部控制定义：内部控制是由企业董事会成员、经理阶层和其他企业员工共同实施的，为达成企业营运的效果、效率、相关法令的遵循性、财务报告的可靠性等目标，提供合理保证的过程。第五阶段是内部控制的最新发展。除美国外国外对内部控制的研究还有英国的三大报告：1992年的卡德伯利报告，1998年的哈姆佩尔报告，1999年的特恩布尔报告。前两个报告着重讲了从财务角度进行公司治理，将内部控制置于公司治理框架下。最后的报告为如何构建健全的内部控制提供的指引，并进一步肯定了内部控制在风险管理方面的效用。这三个报告使英国对内部控制的研究无论是在理论界还是在实务界都得到了完善。加拿大也在20世纪90年代建立了一套完整的内部控制理论体系。

国内现状：在内部控制的建设上，我国起步较晚，大体上始于20世纪80年代。早期对社会经济发展采取的高度集中方式，因而以企业为主体的内部控制基本缺失，没有条件建立比较完善的内部控制体系。就内部控制的定义而言（《独立审计准则第9号――内部控制和审计风险》），我国的与西方的相比无论是在概念上还是范围上都要小得多，采用的仍是传统的会计控制的概念。之后，1997年《加强金融机构内部控制的指导原则》、2008年6月28日，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。它被称为中国的《萨班斯-奥克斯利法案》，目的在于加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。2010年4月26日，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，这些文件的出台标志着适应我国企业实际情况、整合国际先进经验的企业内部控制规范体系基本建成。

4. 计划与进度安排

1、2022年11月10日前--完成选题工作

2、2022年11月30日前--完成开题工作

3、2022年3月18日前--完成初稿和中期检查工作

5. 参考文献

参考文献：

[1]张越.浅析我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及完善建议[j].山西财税,2016

[2]张德佳.加强企业内部控制, 提高企业财务管理水平[j].财经界:学术版, 2015 (20) .