会计师事务所审计风险控制策略开题报告

1. 研究目的与意义

近年来我国审计行业取得了较大发展，社会公众对审计报告依赖程度持续上升，但是我国对于审计风险的研究依然处于起步阶段，审计风险引发的问题也不断扩大，会计师事务所作为外界的权威审计机构，对企业的发展起着至关重要的作用，其审计风险存在于注册会计师审计工作的每一个环节中。

因此会计师事务所如何能进一步提高自身的审计质量控制，就成为一非常重要的话题。

所以完善会计师事务所审计质量控制策略，提高审计质量，对于促进会计师事务所发展、提高社会经济发展，都具有显而易见的作用和价值。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题：1、案例会计师事务所审计风险控制存在的问题。

2、研究方法的选择：案例分析法，文献分析法，实地调研法 难点：1、案例会计师事务所审计风险控制现状的描述：业务承接阶段，审计计划阶段，审计实施阶段，审计报告阶段。

2、案例会计师事务所审计风险的成因分析：外部原因，内部原因等。

3. 国内外研究现状（文献综述）

国外研究文献norman j haren和philip(1957)联合发《蒙哥马利审计学》第八版中，第一次将风险与审计程序相结合，开创了学术界对审计风险的研究先河。

实证研究表明，在人们的固有印象中通常会认为规模较大的事务所审计质量要高于较小的事务所。

并从审计收费角度出发的研究表明，当某一个客户的租金占会计师事务所整个租金总和的比重越小，会计事务所越不可能实施违反审计准则的冒险行为，那么可认定会计师事务所的审计质量就越高，审计风险影响就越小。

4. 研究方案

本文运用文献分析法，案例分析法，实地调研法结合以提出的相关理论基础，对案例会计师事务所的审计风险控制现状和存在问题进行分析，找出其审计风险的成因。

最后结合审计流程的四个阶段与现存问题提出相对应的审计风险控制策略。

本文主要框架：第一章：案例事务所审计风险背景介绍第二章：案例事务所审计风险控制存在的问题（风险意识不足，审计风险把控不完善，体制缺陷等）第三章：案例事务所审计风险成因分析（外部环境因素，事务所、注册会计师本身因素等）第四章：提出相应的审计风险控制策略（包括针对内因外因的策略以及审计流程不同阶段的风险控制策略）第五章：结束语

5. 工作计划

论文具体写作步骤，以下为示例：1）查阅与会计师事务所审计风险控制策略相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架； 3）进行实地调查及访谈；案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；论文周计划：第01-03周完成会计师事务所审计风险控制策略课题调研,补充资料，完成初稿撰写。

第04-05周根据导师意见修改论文，完成二稿。

第05周 第五周周末，论文中期检查。