1. 研究目的与意义
随着经济的快速发展，居民收入不断增加，但同时贫富差距也逐渐扩大，收入分配不公平的现象已经成为影响社会和谐发展的一个重要因素。
个人所得税作为直接税，在调节收入分配方面起着举足轻重的地位。
在世界各国中，美国的个人所得税制度是国际公认比较完善的税制，其税收立法的完备性一直处于国际领先地位，美国个人所得税制经过多年的发展和完善，较好的发挥了个人所得税调节收入分配的功能，这无疑对我国未来个人所得税制的改革和发展有着很大的借鉴意义，本课题正是基于这一目的而选题的。
2. 课题关键问题和重难点
关键问题：
1、中美个人所得税计税方法的比较；
2、中美个税计税方法对收入分配影响的比较分析；
3. 国内外研究现状（文献综述）
随着经济的快速发展，居民收入不断增加，但同时贫富差距也逐渐扩大，收入分配不公平的现象已经成为影响社会和谐发展的一个重要因素。个人所得税作为直接税，在调节收入分配方面起着举足轻重的地位。我国个人所得税自从开征以来进行了5次修改，但是对于调节收入分配的效果并不明显。美国个人所得税制经过多年的发展和完善，较好的发挥了个人所得税调节收入分配的功能，这对我国未来个人所得税制的改革和发展有着很大的借鉴意义。
在世界各国中，美国的个人所得税制度是国际公认比较完善的税制，其税收立法的完备性一直处于国际领先地位，我国有很多学者研究了美国个人所得税的情况并为我国的个人所得税改革提出建设性的意见。王德祥、刘忠虎（2011）以及付伯颖(2014)研究了美国个人所得税的发展历程，美国个税的地位从弱到强，调节收入分配的职能逐渐加强，为我国个税的改革提供宝贵的建议：分类与综合相结合征税，规范个税的累进程度，加强个税分配调节作用，拓宽税基，简化税率，针对低收入人群制定税收抵免办法等。马君，詹卉（2010）分析了美国各阶段个人所得税课税单位变化情况，认为美国以家庭为单位征收个人所得税更加公平合理，建议我国也采用此种课税单位。夏宏伟(2011)对美国源泉扣缴、日常扣缴、年度综合申报制度的内容进行了详细的说明，并总结了一些建议来完善我国的个人所得税申报制度，如建立代扣代缴津贴证书制度，加快信息化建设的脚步。朱明熙, 代灵敏(2014)用基尼系数以及最高收入人群占总体收入的比重研究了个人所得税对美国的贫富差距影响的状况，得出了要想缓解贫富差距，必须要充分发挥个人所得税的作用。童锦治和李星（2012）通过借鉴美国个人所得税征收方式的经验，并总结了我国个税在纳税服务意识、税务代理、申报制度以及涉税处罚等方面的不足，得出了我国应该学习美国按综合所得税制征税、加强税务代理和纳税服务意识、加强信息化建设。黄春元、张战平和金玉珊(2014)以及查政(2015)比较中美个税在税制模式、税率、扣除标准、征管制度、应纳税额计算等方面的差异，认为中国的分类征收方法对于调节收入分配不利，而美国的个税有利于税收的公平，提出了中国应该实行综合征收方式、对税前扣除标准进行规范、强化征管力度、完善税率结构、征管模式以及采用以家庭为单位征收方式。
关于我国个人所得税对收入分配的调节效果有不少学者进行了研究。彭海艳(2011)通过构建税收再分配效应累进性分解数学模型分析了我国个人所得税的再分配效应以及影响其变动的原因，得出了我国个人所得税的再分配效果非常有限，有待加强。胡志勇（2013）分析了我国个人所得税制存在的问题，列举了美国、日本以及oecd成员国个税改革的效果，提出我国应对明确个税收入分配调节的功能，实行宽税基，个税改革要考虑我国地区经济差异。刘元生，杨澄宇，袁强（2013）通过建立人力资本投资和政府税收两阶段世代交替模型分析我国个人所得税的税率及免征额对收入分配的影响效果。得出了个人所得税税率与经济增长率成反比，适当的降低税率，提高免征额会加强个人所得税的收入分配作用。唐霏（2013）分析了2011年个人所得税改革对于工薪阶层及个体工商户的影响，发现存在其对高收入者收入调节力度有限，对中等收入者的减税不明显等问题，认为我国应该分类综合相结合征税，根据地区经济差异设置不同的起征点，适当调整税率。蔡秀云，周晓君（2014）运用城乡居民税前后基尼系数、度量税收累进性的k指数分析我国个税再分配效应，认为我国个税占总税收收入比重较低，调节分配效果有待加强。牛雪红（2013）利用协整检验和单位根检验分析了个人所得税对我国城乡居民收入分配的影响情况，得出在我国目前这种收入差距较大的形势下，应该加快推进个人所得税改革，实行综合税制，规范扣除标准等。闫兴旭, 林荣, 符心心（2014）研究了我国目前个人所得税调节居民收入分配的问题，根据美国的经验，对我国个税提出了一些建议，以家庭为单位联合申报，适当调节累进税率，完善税收监控体系。胡绍雨，申曙光（2014）分析了我国目前个人所得税对收入分配调节的缺陷，提出我国应该实行综合税制，这样才能公平体现个人收入状况，要把收入分配职能作为个人所得税的首要目标，并且以家庭为课税单位征税及加大征管力度。
4. 研究方案
通过对中美个人所得税对收入分配效果的比较分析，为我国个人所得税的改革提出有效的建议。
研究方法：主要通过对比分析中美两国个人所得税的计税方法及其对收入分配的影响效果。
本文主要框架：
5. 工作计划
论文具体写作步骤
1）查阅与中美个人所得税计税方法及个税对收入分配影响相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；
2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；
