上市公司内部控制审计研究开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，无论是在资本市场比较完善的美国还是在发展相对较弱的中国，都出现了很多较为严重的财务舞弊案件。

虽然这些案件发生的原因和过程都很复杂。

但是归根究底，内部控制不完善甚至失效，对企业内部控制评价与审核监控不到位是这些案件出现的共同特点。

2. 研究内容和预期目标

首先，根据国内外有关文献对内部控制审计的演进和理论内涵进行研究，从审计的角度来分析内部控制审计的各种理论观点。

其次，从理论基础出发，对比国内外的内部控制审计。并对以美国为代表的国际上主要发达国家的经验和做法进行研究，为我国开展内部控制审计提供经验借鉴。

接着，结合案例评价我国内部控制审计的现状，并针对我国实施内部控制的现状和问题进行研究。

3. 国内外研究现状

(1)国外研究现状：

pcaob（2007）发布的as no.5，将财务报告内部控制审计定义为是审计师接受委托，对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。规范了会计事务所对上市公司的内部控制审计工作。

cullinan等（2010）研究发现审计委员会成员持有股票期权的公司发生内部控制缺陷的可能性要更高。

4. 计划与进度安排

2022年11月1日-2022年11月23日，确定选题并提交。

2022年12月1日-2022年12月31日，阅读资料，写出论文开题报告。

2022年1月19日-2022年 1月31日，阅读大量资料,并写出论文大纲。

5. 参考文献

[1]谢晓燕,张心灵,陈秀芳.我国企业内部控制审计的现实选择--基于内部控制审计与财务报表审计关联的分析[j]财会通讯,2009(3).

[2]普秀玲.基于我国上市公司年报的内部控制审计问题研究[d].甘肃:兰州理工大学,2011.

[3]吴寿元.企业内部控制审计研究[d].北京:财政部财政科学研究所,2012.