1. 研究目的与意义
关联交易从本质上说是一种中性行为，一方面其具有减低信息、管理和监督成本、提高交易效率和市场竞争力的优势。
另一方面，由于关联交易方可以运用行政力量撮合交易的进行，从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况。上市公司通常会由于关联交易审批授权程序违规、未及时披露、隐瞒披露关联关系、重大遗漏、虚假披露、关联方占资及违规担保等原因受到处罚,其中存在审批授权程序违规、信息披露不及时、以及大股东占资行为的企业占了违规总体相当大的比重。
上市公司内部交易形成对股东或部分股东权益的侵犯，导致债权人利益受到损害，带来利润转移、制造虚假会计信息、逃避纳税等恶性的负面作用。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：
关联人在利己动机的诱导下,将关联交易作为调节利润、转移利益、操纵股价的有力工具。因此,如何对关联交易的监管和治理便成了资本市场面临的一个重大问题。
拟解决的关键问题：
3. 国内外研究现状
国内：
(1) 国内学者、专家主要从控制性股东、盈余质量、监管(包括公司治理)等角度,研究其与关联交易的关系和影响。目前,这些研究大多认为,存在控制性股东的企业关联交易较频繁,容易侵占中小股东利益;关联交易的存在使得盈余质量降低;因而,公司内部治理和外部监管要双管齐下。
(2) 李治国(2011)将企业集团关联交易的监管,分为来自上市公司的内部研究控制和外部约束。在公司治理研究中,关联交易几乎被公认为是一种大股东对中小股东利益侵害的重要方式
4. 计划与进度安排
1.研究计划
2022.11.1 -- 2022.11.23 确定毕业论文选题
2022.12.1 -- 2022.12.31 收集资料、撰写、提交、修改开题报告、指导周记
5. 参考文献
[1] 何琼. 上市公司关联交易审计研究.《财会通讯》.2014年25期
[2] 乔光平. 完善上市公司非公允关联交易监管的建议.《财务与会计》.2013年02期.
[3] 赵亚群. 中国上市公司关联交易监管制度研究.《经营管理者》.2014年11期
