1. 研究目的与意义
注册会计师作为证券市场的#8220;经济警察#8221;,是市场机制的重要组成部分,对经济的健康有序发展有着至关重要的作用。近年来,我国的资本市场并不平静,从主板的银广夏到中小板的绿大地,欺诈上市事件就像瘟疫一样迅速传染,在我国证券市场遍地开花。注册会计师与IPO审计相关的诉讼案件时常发生。2012年9月,万福生科案件作为我国创业板首例IPO造假案件,又一次在社会上掀起了轩然大波。作为万福生科IPO审计机构的中磊会计师事务所在对万福生科2008-2011年财务报表的审计过程中,缺乏应有的职业谨慎,未按执业准则的规定执行审计程序,出具了不实审计报告,使投资者蒙受巨大损失。这一案件的发生再次引起人们对注册会计师以及企业管理层责任的探讨。
2. 研究内容和预期目标
首先，给出管理层和cpa的责任定义和分类，提出共同点并且给出区分。其次，利用案例对两者具体责任给以概述。并且提出反思以及建议。最后，给出关于案件的总结，并且结合案例为日后的相关事件作出提醒。
关键问题：
上市公司管理层的具体责任 cpa的具体责任两者责任的区分和共同点
3. 国内外研究现状
我国企业发展迅速，上市公司发展不均衡，管理层对于自身责任并不明确，致使上市公司出现会计造假和会计舞弊案件。作为审计方的会计事务所对于自身责任也不够明确，负有一定的会计责任。
相对于国内，国外大型企业和大型会计事务所对于自身责任有着较好的了解，遇到任何问题也能处理妥当。
4. 计划与进度安排
一、选择导师、确定研究方向（15年11月）
二、选题（15年11月中旬）
三、收集相关资料，并对资料进行整理和深入分析（15年11月中旬-15年11月下旬）
5. 参考文献
陈佳声. 上市公司、审计师与监管机构的财务舞弊博弈研究[j].审计研究. 2014(04) 叶雪芳. cpa审计风险与职业责任承担之研究[j]. 审计研究,2006,03:93-96.
曹玉俊. 审计独立性影响因素的实证研究[j]. 审计研究,2000,04:39-51.
叶陈云,张琪,谢志华. 创业板上市公司管理层舞弊行为动因及其cpa审计策略[j]. 企业经济,2011,05:28-30.
