1. 研究目的与意义
当今经济环境中，企业舞弊无疑是个热门话题，它是市场经济的顽症，长期威胁着市场经济的健康发展。近年来，世界范围内大大小小的财务舞弊事件层出不穷，如美国的安然、施乐、世通，国内的银广夏、科龙电器等舞弊案件。根据美国注册会计师舞弊审计协会的有关资料显示：舞弊行为的存在导致美国各类组织每年损失超过4000亿美元，每个组织平均的舞弊损失占到其财务报告的总收入的6%左右，并且舞弊损失的80%是由高层经理人实施的。这些舞弊行为已严重扰乱了证券市场的秩序，损害了投资者等利益相关者的利益，引起了社会公众的强烈不满。防范治理频繁发生的财务舞弊案件已是刻不容缓。审计作为治理舞弊行为的重要环节，审计师担有重大责任，怎样才能高效的发挥审计师的作用，是需要重点研究的内容。
2. 研究内容和预期目标
一、研究的主要内容
1、财务舞弊的基本概念、特征以及现状。
2、关于舞弊的动因。
3. 国内外研究现状
20世纪70年代，国际上开始出现针对企业舞弊的研究文献，发展至今已形成了一套基本成熟的理论体系。关于舞弊动因的研究，劳伦斯索耶先生最早提出三个因素导致了舞弊的发生，异常需要、合乎情理和机会，其他比较著名的理论有冰山理论，GONE理论和舞弊三角理论等。反舞弊理论主要包括关于审计人员能力的研究、舞弊警示信号的研究、在防范舞弊中应用新技术的研究等。例如Albrecht和Romney第一次采用#8220;红旗#8221;标志来反映财务舞弊的征兆，以问卷调查的方式发现：控制环境、首席执行官的特征和其他一些重要项目，如过度复杂的公司结构、重大的关联交易等，都是重要有效的红旗标志。
我国对于舞弊审计的研究起步较晚，因此系统性还不够强。随着我国证券市场的不断发展和资本化程度的不断提高，我国学者在国外研究成果的基础上又进行深一步研究，针对我国特殊的国情对财务舞弊的识别、防范、治理问题的研究提出了更深层次的见解。例如娄全在舞弊三角理论基础上又加了一个因素，认为文化也是促进财务报告舞弊发生的重要原因之一，也就是说舞弊的发生是文化、动机、机会和利益权衡四个方面共同作用的结果。4. 计划与进度安排
第一阶段：2022.12.27-2022.01.15确定选题、收集资料，写出开题报告。
第二阶段：2022.01.16-04.10撰写、提交论文初稿，同时完成中期检查。
第三阶段：2022.04.11-05.16对初稿进行补充、修改、定稿，提交外文文献及译稿。
5. 参考文献
[1]龙凤. 企业财务舞弊特征与审计方法研究. 硕士学位论文. 2012
[2]刘桂良，叶宝松，周兰. 舞弊治理：基于上市公司财务舞弊特征的分析. 财经理论与实践. 2009
[3]吴革. 财务报告舞弊特征研究的实证发现：文献综述与评论. 财会通讯. 2009
