浅析个人所得税的纳税筹划开题报告

1. 研究目的与意义

1980年9月，全国人大公布实施《中华人民共和国个人所得税法》，标志我国的个人所得税制度建立，起征点为 800元。

1993年10月，通过《个人所得税法》修正案，规定所有中国居民和有来源于中国所得的非居民，均应依法缴纳个人所得税。

2006年1月1日起将个税起征点提高到1600元。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题： 1、个人所得税相关的理论知识2、个人所得税的纳税筹划案例分析3、个人所得税的纳税筹划必要性及影响难点：1不同收入水平的个人纳税筹划2、理论与案例相结合的研究方法3、保证个人税后利益最大化和纳税风险最小化本文的突破点在于运用理论和案例相结合的研究方法，通过对不同环境下的个人纳税筹划分析，合法合理的情况下保证纳税人的税额最小化和利益最大化。

新个人所得税法下，不同职业、不同岗位的收入额高低不一，所要缴纳的个人所得税种类也并非一模一样，所以对个人所得税的理论知识熟悉掌握，可以合法地将纳税种类互相转化，从而达到节税纳税的目的，这对国家、对个人都是百利而无一害的。

3. 国内外研究现状（文献综述）

一、国外研究综述西方国家认为，当前需要通过制定有利于税收的政策来改革现行的税收制度，使那些受到税收优惠的人能够自由地站出来，为纳税感到自豪。

为了更多地将他们纳入其中，使他们感到放心，基本的免税额度必须在适度的水平上,应该重新设计所需的税级，并重新制定税收关税，对高收入征收高税，对低收入征收低税。

ashish mishra,bri jesh kumar yaday（2017）在印度个人所得税结构评估中试图对印度现行的个人所得税结构进行分析，简要分析了中低收入人群高税收负担的相关问题。

4. 研究方案

通过借鉴各种专家对个人所得税的纳税筹划研究成果和实践经验，本文试图调研发现在合法合理的情况下，不同层次的纳税人在个人所得税的纳税筹划，保证纳税人的利益最大化和风险最小化。

研究方法：主要通过理论与案例分析相结合的研究方法，首先按照税法中个人所得税的理论知识解释对该税的纳税筹划，接着在每部分的理论解释基础上引出相关案例，进而佐证自身纳税筹划的可行性。

本文主要框架：第一章：绪论（包括研究背景、研究的目的和意义、研究的思路及内容、全文结构框架）第二章：个人所得税纳税筹划的基本理论（包括个人所得税改革定义、个人所得税改革特点、文献综述）第三章：个人所得税纳税筹划的方案及案例分析（结合多个案例分析，包括个人所得税改革对员工薪酬的纳税筹划等）第四章：我国个人所得税纳税筹划存在的问题及建议第五章：个人所得税纳税筹划的结论及必要性

5. 工作计划

1）查阅与个人所得税的纳税筹划理论知识相关的资料和文献；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架； 3）按照初步分析框架，阐述理论基础，完善理论推行的具体措施；4）进行相关的案例分析，比较分析；5）分析现有制度的问题，提出解决建议；6）进行研究课题最终成果的撰写工作；论文周计划：2022-2022-1学期第13周以前 完成选题。

第14-15周下达任务书，论文开题第18-19周完成开题报告第20-21周完成论文初稿2022-2022-2学期第5-7周完成论文二次修改稿（6周末论文中期检查）。

第8-9周完成论文三次修改稿。