1. 研究目的与意义
营运资金是公司持有的流动性较高的资产，与经营活动全过程密切关联，是公司生存、发展和获利不可或缺的。公司经营规模的变化、经营中现金流入与现金流出的不同步性、同业竞争等都是影响营运资金管理的不确定性因素，管理者对待风险的态度、追求收益的方式都会对营运资金管理产生深远的影响。公司缺乏营运资金会导致流动资产比率下降，造成无法及时补充生产消耗的存货而导致生产中断、无法满足需求形成损失等后果，还意味着公司偿还债务的能力变弱，在无法按时偿本付息时便会导致财务危机。此为营运资金管理在企业的重要性，研究营运资金管理绩效评价对企业的发展壮大具有明显的实践意义。
在理论界国内对营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的。总体来看，对营运资金管理的研究没有得到应有的重视，大多数研究仅是对某个营运资金项目的孤立研究，对营运资金的系统研究比较少。评价指标也局限于用流动比率、速动比率评价偿债能力和以应收账款、存货周转率指标评价营运能力。此为营运资金管理研究在理论界的现实情况，研究营运资金管理绩效评价对我国相关领域的理论发展也具有莫大的理论意义。
2. 国内外研究现状分析
见附件文献综述
3. 研究的基本内容与计划
营运资金管理在企业的财务管理中占据着非常重要的地位，营运资金是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金，企业一定时期资金盈利水平的高低主根取决于营运资金管理水平的高低。我国关于营运资金管理内容的研究起步较晚，相关的研究文献较少，且主要集中在理论研究方面，对于实际应用的研究相对较少。传统的营运资金管理理论只关注企业自身的营运资金管理状况，无法反映资金在一个完整的周转中的流转过程，割裂了营运资金管理与企业业务流程之间的关系，无法从整体着眼改善营运资金管理的水平，已不能适应现代企业管理的需求。基于过去对企业营运资金管理的评价主要是对某个营运资金项目的孤立研究，对营运资金管理的整体评价比较少。本文分析了营运资金管理中应注意的三个基本理念，结合营运能力、盈利能力、偿债能力的分析，选择六个指标对营运资金管理进行评价，并以上市公司的数据进行了验证和说明，同时对运用这些指标评价营运资金管理绩效应注意的问题进行了阐释，最后对企业如何加强营运资金管理，提高资金的运用效益提出了一系列对策。
前言
一、营运资金管理的基础理论
4. 研究创新点
开辟一种研究营运资金管理理论的新思路，探析出营运资金管理的最佳方式与模式。
