1. 研究目的与意义（文献综述）
（1）目的近年来，我国由内部控制缺陷导致企业经营失败的案例层出不穷。内部控制缺陷的认定是内部控制评价和内部控制审计的关键环节，是促进企业内部控制不断完善的前提。我国内部控制缺陷认定目前存在着概念模糊和实务操作性差的问题。理论上的抽象界定、政策指引上的模糊化无疑会使得企业、会计师事务所在内部控制缺陷认定具体工作中无所适从，这种制度安排上的空缺直接导致了我国上市公司内部控制缺陷认定困难和内部控制缺陷信息披露质量低下的现实问题。如何认定内部控制缺陷并进行披露，是我国上市公司执行《企业内部控制基本规范》面临的一个前所未有的挑战。本文尝试对内部控制缺陷认定问题进行系统研究，在对内部控制缺陷认定的理论与现状研究的基础上，以期提出具有实践操作意义的内部控制缺陷认定框架。目的是为了对企业的内控建设提供详细而具体的指导，以提高企业内部控制的建设质量，保障内部控制的有效运行。
（2）意义
目前，我国对内部控制缺陷存在、认定及披露的研究与探讨并不多，深入这方面的研究，对上市公司内部控制的设计、运行与评价、内部监督体系的完善，无论是理论上还是实践上都存在重要意义。从理论上来说，评价指引按照内部控制缺陷的实施结果给企业带来的不利影响程度，将内控缺陷分为一般、重要和重大三个等级，但各个企业的行业领域、经营范围各不相同，由此导致的经营目标也就各有不同，许多问题都未在指引中提出要求或作出规定，本文研究内部控制缺陷认定及披露问题，为上市公司内部控制建设提供参考的同时，也为监管部门制定相关法规提供了借鉴，在一定程度上拓展了内部控制理论的研究范围，完善了内部控制的相关理论研究。从实践上来说，《基本规范》和相关指引并未详细描述如何认定内部控制缺陷，而是给予了各公司充分的选择权，要求各公司以基本要求为基础，并结合各公司实际情况认定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。虽然我国上市公司按照相关要求，对外披露了内部控制自我评价报告，但是在制度空白与缺位、缺乏具体可行标准的背景下，结果只是敷衍了事，只做表面文章。
2. 研究的基本内容与方案
（1）基本内容及目标
论文首先对内部控制缺陷认定的相关理论进行阐述，主要从内部控制缺陷概念及其分类，以及内部控制缺陷认定的理论基础着手。其次通过收集我国上市公司内部控制缺陷信息的披露情况，定量分析内控目标定位、内控缺陷认定标准、内控缺陷的具体披露情况和对内控缺陷进行整改的措施这四方面现状。第三，基于以上两部分的研究进行分析总结，构建内部控制缺陷认定框架，该框架涵盖内控缺陷的识别、分类、披露和整改四个方面。第四，通过对某上市公司的内部控制缺陷的认定情况进行分析，根据己有的理论基础来发掘这种情况产生的原因，将所提出的内部控制缺陷认定框架验证在案例中，以确保其具有一定的理论意义和现实意义，为企业的内控缺陷的认定提供参考，从而说明建立一个合理有效的内部控制缺陷认定框架的重要性。最后，对本次研究内容进行总结，并提出研究展望。内部控制缺陷认定是内部控制建立、评价和审计的关键环节。本文研究内部控制缺陷认定框架的构建，旨在为上市公司内部控制建设提供参考，为监管部门制定相关法规提供借鉴，在一定程度上拓展内部控制缺陷认定理论的研究范围，完善内部控制缺陷认定的相关理论研究。
大纲：
3. 研究计划与安排
（1）2015年12月-2016年3月，收集文献资料，确定论文题目，完成开题报告。（2）2016年3月-2016年4月，完成开题答辩并根据导师审定的开题报告，拟定论文写作提纲，完成论文初稿。
（3）2016年4月-2016年5月，根据导师审定的论文初稿，进一步撰写论文，修订论文直至最终定稿。
（4）2016年6月，装订并提交毕业论文，申请毕业论文答辩。
4. 参考文献（12篇以上）
[1] 池国华. 内部控制学[m]. 北京大学出版社, 2013.摘要：本书共分为十二章，主要内容包括：总论、内部控制要素、内部控制措施、资金活动控制、采购业务控制、资产管理控制、销售业务控制、企业其他业务活动控制、财务报告控制等。
[2] 张长胜. 企业内部控制实务[m]. 中国人民大学出版社, 2014.
摘要：本书根据高职高专财经类专业人才培养目标要求，以财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和企业内部控制配套指引为基本依据，立足于职业岗位对企业内部控制知识、技能的需要，采用理论联系实际的方法，系统讲解企业内部控制理论、方法及操作实务。
