中小企业税收筹划实务研究开题报告

1. 研究目的与意义

税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。

税收是构成企业经营成本的重要组成部分，无论税收怎样的公正合理，都意味着纳税人直接利益的一种损失。在这种经济利益的刺激下，企业除了努力增加收入和降低成本费用的同时，也在考虑减轻税收负担的问题，以达到利益最大化。这是我们研究税收筹划的内在原因。

税收筹划有利于减少企业自身的偷、欠、骗、抗税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。其次有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调性等在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路再次有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。最后税收筹划有利于完善税制，增加国家税收。税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。

2. 国内外研究现状分析

详见文献综述附件

3. 研究的基本内容与计划

1.1 国内外税收筹划的现状

1.2税收筹划现状的分析

2.1我国中小企业关于在税收筹划上存在的问题(普遍存在的问题)

4. 研究创新点

避税和税收筹划在中国企业之间界限不明，税法没有明确限定合法的税收筹划的范围。

因此，近几年来，许多会计师事务所及部分企业在税务方面游走在法律的边缘，如何把握及区分避税和税收筹划至关重要。