个人所得税税收筹划探讨开题报告

1. 研究目的与意义

随着我国经济的快速发展，居民收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人，与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势。从维护切身利益、减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。

一个有效的个人所得税筹划首先是合法的行为，是法律所允许的；其次是成本低廉，合乎经济效益原则；最后是要作出有效的事先安排和适当的呈报。通过对现行税法的研究，根据个人在近期内收入情况的预计，制定税收计划，通过合法的手段来实现节税，对于个人来说是一种重要理财方式。进行个人所得税纳税筹划，除了降低企业和员工成本，实现物质上的收益外，也体现了企业对员工的关怀，反映了以人为本的企业文化，可增加企业凝聚力，提高员工工作积极性，实现真正意义的双赢。

2. 国内外研究现状分析

丁轶在其《我国个人所得税现状、问题及改革路径研究》中对于我国个人所得税现状作出一下分析：1、税源结构不合理，无法体现调节收入分配的功能2、税率结构不合理，造成各类所得税的税负不公平3、计税周期不合理，各类所得计税周期不一致4、税前费用扣除缺乏必要弹性5、税源监控不力，税收征管不到位。

韩雅丽在《我国个人所得税的现状及完善对策》中补充了重要一点即公民纳税意识淡薄，对偷税行为惩治不严。

王婉在《浅议个人所得税税收筹划》中指出，税收筹划即在符合税收法规的前提下 事先选择税收利益最大化的纳税方案处理自己生产、经营等财务活动的一种企业筹划行为。并且详细指出了个人所得税纳税筹划与偷税漏税骗税逃税节税的根本区别。

3. 研究的基本内容与计划

研究内容:

1. 我国个人所得税的现状和问题

1.1个人所得税发展演变

4. 研究创新点

我国现行的个人所得收入税将个人的十一项所得作为课税对象，如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、特许权使用费所得、利息、股息，红利所得、偶然所得等等，项目众多，税率复杂，税负差别较大，且还存在不少优惠政策。

这些项目分别规定了不同的费用扣除标准，适用不同的税率和不同的计税方法，这就为纳税人进行纳税筹划提供了潜在的空间，正确引导个人所得税的税收筹划对纳税人及税收经济发展都具有比较重要的现实意义。

在不违背税收筹划原则的前提下，依据我国个人所得税超额累进税率的征收特点，可以从不同几个方面着手进行个人所得税的税收筹划，并提出相应的解决方法。