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1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）
一、本课题的意义
内部控制作为现代企业管理的一项重要机制，其目的是确保企业合法合规经营，保证市场的有序运行。目前，我国财政部和证监会等市场监管机构已经颁发了有关内部控制建设的许多法规条文，但是，近年来我国上市公司不断发生违规行为，财务造假和财务舞弊现象出现，内部控制相关制度的设计似乎未能达到预期的目标。现代企业出现的违规行为大多是因为招股说明书、财务报告存在虚假信息、隐瞒或者未能及时披露重要商业信息等导致的。企业违规行为的不断发生，不仅仅威胁了企业的经营发展，损害了投资者的利益，还在很大程度上影响了市场运行的秩序。以上现象的出现，让我们需要进一步反思内部控制的有效性问题。当前市场存在严重的信息不对称问题，而信息的不对称往往会引起企业管理者的逆向选择和道德风险，投资者和监管部门通常情况下很难识别企业违法违规行为的内在隐患，这使得内部控制制度的设计成为必然的选择用以规范企业的行为和消减市场的不稳定因素。但市场上频繁发生的企业违规行为引起我们的警醒：我国的内部控制制度的推行是否在企业和市场运行中得到了有效落实？内部控制体系的建设和对上市企业内部控制信息披露的规定对减少企业的违规行为是否有作用？在有这些疑问的基础上，内部控制缺陷与企业违规行为之间关系的研究至关重要。
二、国内外研究概况
2. 研究的基本内容和问题
五、研究的目标和内容
证券市场的长远健康发展需要政府监管和市场主体自律的互补和平衡，在执法资源有限的情况下，内部控制制度可以作为监管体系的有力补充，帮助规范企业的行为，保证其经营活动的合法合规。这也是内部控制的基本目标。因此，有效的内部控制理论上可以减轻企业违规行为发生的可能性，如果企业披露的内部控制信息中显示公司存在内部控制缺陷，说明内部控制目标的实现并没有得到合理的保证，那么公司一定程度上存在违规行为的可能。
内部控制作为公司治理的一种制度安排，应该能够有效处理代理冲突，内部控制制度设计的最初目的就是保障公司的合规运营。内部控制有效性越高，公司的合法合规经营就越有保障，出现违规的可能性就越小；内部控制存在缺陷或者内部控制缺陷数量多、程度严重，那么公司管理层出现逆向选择和道德风险的倾向就越高，公司的经营违规风险也就增大，公司出现违规的可能性也会增加。
3. 研究的方法与方案
七、研究方法
在梳理相关文献的基础上，通过理论研究和实证检验研究内部控制缺陷对企业违规行为的影响。
（一）理论研究
4. 研究创新点
十、特色或创新之处
自2008年财政部、证监会等部门陆续颁布内部控制的法规条文之后，企业依然频繁发生违规行为，证券市场的环境并没有得到本质上的改善，违背了内部控制体系建设的初衷。因此，这方面的研究对于完善内部控制体系建设具有现实意义，有利于优化监管部门执法资源、提高监管惩戒效力。
从学术研究的角度来看，国内现有文献中关于内部控制缺陷与企业违法违规行为的相关研究较少，而企业合法合规运营是内部控制的一个基本目标，内部控制是否能够保障企业的合法合规运营，从而有效地促进企业的健康发展、保障投资者的利益，需要证据的支持。因此，研究内部控制缺陷与企业违规行为的关系，从微观层面提供了内部控制与法律法规执行效力的经验证据，丰富了关于内部控制缺陷的后果讨论。
5. 研究计划与进展
十一、研究计划及预期进展
2019年1月2日提交开题报告初稿
2019年1月19日提交开题报告终稿
