1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）
一、研究意义从近些年的形势来看,上市公司财务舞弊行为已然成为资本市场流行的恶性疾病。
进入21世纪,随着全球经济一体化和资本市场的日益繁荣,上市公司把追逐经济利益最大化作为首要目标,风潮涵涌的财务丑闻更是铺天盖地而来。
2001年,美国爆出的安然公司巨大财务舞弊丑闻给资本市场抛下了一枚重膀炸弹,震惊了全世界,也让无数中小投资者损失惨重。
2. 研究的基本内容和问题
四、研究目标 从注册会计师这一重要外部治理参与者的角度,结合风险导向审计理念,研究下列问题:当上市公司因财务舞弊而受到证监会、上交所或深交所的违规处罚时,审计师会采取什么样的风险应对策略呢?我国的审计师在进行审计业务承接或保持决策时、在具体执行审计活动时,以及在最终出具审计意见时,是否会考虑财务舞弊上市公司的舞弊风险对事务所审计风险的影响?五、研究内容1、主要介绍文章的选题背景、研究意义、研究框架、研究内容、研究方法、可能的创新点与不足。
2、财务舞弊及审计风险相关文献综述3、理论基础。
从事务所风险规避倾向、财务舞弊与审计风险评估、审计风险应对策略等三个角度推导出了事务所审计风险应对的模型。
3. 研究的方法与方案
七、研究方法本文主要采用理论研究和实证研究。
搜集并阅读现有的财务舞弊文献,梳理财务舞弊研究的脉络, 了解了财务舞弊与审计风险的关系，发现了财务舞弊领域仍然有待研究的专题事务所针对上市公司财务舞弊的风险应对策略。
文章主要从注册会计师收取审计收费风险溢价这一角度对这一专题进行研究。
4. 研究创新点
从审计客户风险管理的角度考察了财务舞弊行为对事务所审计定价策略、审计意见类型以及审计业务承接或保持决策的影响,扩展了财务舞弊的研究视角。
目前学者们已经从股权结构、董事会特征、监事会特征、独立董事等角度考察了公司内部治理机制对财务舞弊行为的影响,而作为公司治理机制的重要组成部分,注册会计师审计与财务舞弊之间的关系却很少被研究。
本文在前人研究的基础上,构建了财务舞弊与外部审计客户风险管理策略之间的理论分析框架, 从上市公司财务舞弊的角度提供了相关证据证实事务所会以拒绝承接或保持审计客户作为规避审计风险的策略,从侧面说明了事务所面对审计客户能够保持独立性。
5. 研究计划与进展
研究计划及预期进展时间 阶段 预期进展2015.09--2015.11 知识储备，确认研究方向 找资料，查阅、回顾相关文献，总结现有课题成果，在导师指导下确定研究方向，撰写文献综述。
2015.11--2015.12 开题报告 确定研究课题题目，分析课题可行性和关键问题，确定研究方法、计划和预期进展。
2016.01--2016.02 数据收集与整理 搜集、筛选和整理数据。
