商业银行计提贷款损失准备的动机开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

研究意义：

贷款损失准备是商业银行为抵御贷款风险而提取的用于补偿银行到期不能收回贷款的损失准备金，其计提额会影响资产总额及报告期利润，因此商业银行的经营者出于各种目的，有利用其进行盈余管理的动机，是商业银行进行盈余管理的重要手段之一。除平滑利润外隐藏其真实风险水平或风险承担倾向，从而弱化监管约束和市场约束的目的外，计提不同数目的贷款损失准备金又和高管上任后出于对自身短期利益的追求尽可能地提高其报告盈余有关。对于用贷款损失准备进行盈余管理动机的研究有利于投资者更好的作出投资决策，同时也有利银行监管部门对商业银行的监管工作。

国内外研究概况，应用前景等

2. 研究的基本内容和问题

研究目标：

本文主要研究商业银行计提贷款损失准备与盈余管理的关系，从出于于弱化监管约束和市场约束的目的进行平滑利润和高管上任后出于自身利益角度提高报告盈余两个方面入手。以期对投资者和监管部门的工作有所帮助。

内容：

3. 研究的方法与方案

研究方法：

本文主要采用实证模型研究，数据来源主要为数据库。以各种数据资料为基础，提出相关假设，建立回归模型并进行验证，总结出结论。同时结合我国的实际情况，为完善对上是商业银行监管提供借鉴。

技术路线：

研究方法：

本文主要采用实证模型研究，数据来源主要为数据库。以各种数据资料为基础，提出相关假设，建立回归模型并进行验证，总结出结论。同时结合我国的实际情况，为完善对上是商业银行监管提供借鉴。

实验方案：

为了研究商业银行以贷款损失准备的计提为工具实现盈余管理的行为，本文将被解释变量确定为银行当年所计提的贷款损失准备占当年贷款总额的比率，参照 Kanagar-etnam et al. ( 2004)［13］、Anandarajan et al. ( 2007)及许友传和杨继光( 2010)［14］的方法进行计量分析。使用多元截面回归的方法。

根据前述假设，运用多元线性回归分析方法，建立如下多元线性回归模型：

LLP（i） =β（0） β（1）EBT（i） β（2）LEADER（i） β（3）BLLP（i） β(4) GLLP（i） ε(i)

其中 βm（m=0，1，，4）为回归系数，ε(i) 为随机干扰项。

被解释变量：贷款损失准备计提率（LLP）表示某银行在当年所计提的贷款损失准备占当年贷款总额的比率

解释变量：扣除贷款损失准备金和所得税前的利润与银行总资产的比率 ( EBT) ，用以考察银行计提贷款损失准备时的盈余管理动机。若系数显著为正，表明存在盈余平滑效应; 若系数显著为负，表明不存在盈余平滑效应，管理者更倾向于膨胀银行会计盈余。预期其符号为正。

解释变量：是否更换高管人员（LEADER）虚拟变量，更换取1，否则取0.预期其符号为负。

控制变量：为不良贷款率（BLLP），当贷款的违约概率（如不良贷款率）上升时，贷款的预期损失增加，从而应计提的贷款损失准备越多，故预期符号为正。

控制变量：贷款增长率（GLLP），当贷款的风险暴露（如贷款增长）增长较快时，贷款的预期损失增加，从而应计提的损失准备也增加，故预期符号为正。

技术路线：

4. 研究创新点

特色或创新之处

本文的创新之处在于以我国16家上市商业银行为研究对象，创新之处在于考虑了管理层人员变化的情况，并假设上市商业银行贷款损失准备的计提与是否更换高管存在显著的反向关系

5. 研究计划与进展

研究计划及预期进展

研究计划：

2016年1月11日---2月11日 从数据库和各银行年报中搜集数据