创业板IPO审计风险识别及应对措施研究 ——以山东力诺特种玻璃股份有限公司为例文献综述

文献综述

文 献 综 述一、课题研究的背景和意义（一）研究背景2009年10月30日，中国创业板正式上市。

创业板对企业上市要求与主板市场相比，较为宽松，主要体现在成立时间，公司资本规模，中长期业绩等要求上。

创业板市场最大的特点就是低门槛进入，严要求运作，非常适合成立时间短、规模较小、业绩也不突出，但具有较高成长性的中小企业进行上市。

近年来，我国创业板市场日趋成熟，越来越多的中小企业纷纷选择在创业板通过IPO上市进行融资扩展。

在2020年6月份出台的创业板注册制改革进一步打通了创新企业进行上市的渠道，但某些中小企业为了能成功融资可能会在准备IPO的过程中采用一系列手段来虚增收入等以达到上市条件，这将大大增加IPO审计风险。

[1]（二）研究意义企业受IPO上市可以带来巨大经济利益的诱惑，在上市过程中造假和舞弊的概率会增加，注册会计师在审计过程中若有遗漏，就会给企业财务造假提供可乘之机，这样不仅会增大审计风险，还会对注册会计师声誉和市场有序运行造成影响。

所以，需要采取相应措施来应对审计风险，更好地发挥审计的作用，维持IPO市场秩序。

[2]会计师事务所需要识别总结创业板IPO审计的几个重点审计风险，并且采取一些手段进行防范和规避这些审计风险。

此课题的研究可以为创业板IPO审计风险识别与应对提供一些实践性参考指导，同时也能为其他板块IPO审计风险防范研究提供理论性参考指导。