1. 研究目的与意义
企业集团的发展在我国已经历了20余载，并取得了很大成功，但是在兴盛中也隐藏着不足。随着市场经济的不断发展，在我国资本市场发展过程中，上市公司出现大量的盈余管理行为。我国上市公司大部分是原国有企业改制而成，其中相当一部分上市公司采取了主体上市，原企业改造为母公司(集团公司)的模式。这种#8220;剥离#8221;上市导致上市公司与集团公司间存在着千丝万缕的联系，则通过关联交易进行盈余管理的现象也较为严重，又由于公司治理结构不完善等因素,便容易产生上市公司与集团公司利用关联交易盈余管理损害中小股东的利益等问题。且随着时间推移，上市公司通过关联交易进行盈余管理的手段也愈加巧妙，并难以通过制订规则来监管，对我国上市公司的会计信息的质量造成很大的负面影响。上市公司关联交易盈余管理行为已经导致会计信息不能真实反映公司的经济实力和发展前景，误导投资者，严重损害了中小投资者的利益，危害证券市场优化资源配置功能的发挥。
另外，我国的证券市场是因经济体制改革而设立的，因上述国企的改革而得到发展，它的设立和组建不像欧美国家那样完全以市场化的方式进行的，而是带有浓重的计划经济和行政控制的色彩。在这样的背景条件下，研究上市公司关联交易中的盈余管理问题对加强上市公司关联交易和盈余管理的监管、保护投资者权益、规范信息披露和维护证券市场的繁荣与稳定具有重要的理论和现实意义。
2. 研究内容和预期目标
本文拟通过对上市公司关联交易盈余管理披露情况的研究，了解其现状及对存在的问题进行探讨，最终找到解决问题的方法，具体拟定内容如下：
首先，分析关联交易盈余管理的含义和特征的界定，剖析上市公司利用关联交易进行盈余管理的原因和所采取的方式；
其次，运用实证分析、案例分析的方法对我国上市公司利用关联交易进行盈余管理的现状、危害及深层次原因进行研究探讨，指出存在的问题和不足；
3. 国内外研究现状
国外方面,由于会计政策、监管制度和企业的股权结构等与国内有很大的区别,国外公司利用关联交易进行盈余管理行为的空间比较小,难以将其与正常的市场行为进行区分，西方学者只能是对一些个案进行研究。在安然事件之后，很多国外学者开始对关联交易特征及其影响进行了研究。Gordon、Henry（2003）证明了关联交易是盈余管理的一个因素的观点。Gordon、Henry和Palla（2004）研究了关联交易与公司治理和公司价值的关系,指出在美国的证券市场上，关联交易被视为是一项潜在的利益冲突，投资者对关联交易反映消极，股东也并没有从中受益。Claessens 和 Fan（2003）发现关联交易是操纵利润时较常用的手段。而Kohlbeck和Mayhcw（2004）通过对薪酬和收益的分析表明有些关联交易是与有效契约假设有关的,而其他类型的关联交易与机会主义假设相关。
相对于国外学者多角度和多样化的研究，国内学者的研究起步较晚。国内的文献一般是利用我国上市公司的数据，从不同角度来实证研究我国企业关联交易对盈余管理的动机、防范等几个方面，主要认同存在潜在的利益冲突。肖虹（2001）以两期年报为研究对象，对控股股东利用关联交易进行盈余管理的原因和特征进行检验，发现配股成为控股股东利用关联交易来进行盈余管理的目的，而股权结构也能导致盈余管理。陈晓、王琨（2005）在全面分析 1998~2002 年间 A 股上市公司关联交易总体状况的基础上，发现关联交易的发生规模与股权集中度正相关，持股比例超过 10%的控股股东数目和关联交易的发生金额和概率负相关。张秀梅（2008）以 2005 年 65 家因关联交易获得非标准审计意见的上市公司为研究样本，建立模型进行实证研究发现：关联方转移利益与上市公司盈余管理程度、大股东控制力、股权分置改革、资产规模正相关。
4. 计划与进度安排
1. 2022年11月-12月：搜集并阅读相关资料，确定选题；
2. 2022年12月：在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；
3. 2022年1-3月：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细阅读资料，了解国内外与选题相关的研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；
5. 参考文献
[1]elizabeth a.gordon,elaine henry,darius palia,2004,related
partytransactions:associations with corporate governance and firm
value.efa maastrichtmeetings paper,2004
