1. 研究目的与意义
中小企业一般是指资产规模不大、人员不多、管理幅度相对较小的企业。内部控制是指单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
在我国，中小企业占注册企业总数的99%，中小企业（含微型企业）数量已经超过4000多万户。据统计，目前，中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，缴税额为国家税收总额的50%左右，提供了近80%的城镇就业岗位，成为吸纳就业的主渠道。改革开放以来,我国坚持鼓励发展非公经济,为中小企业发展提供了良好外部环境,虽然中小企业一般规模不大,但在国家政策的支持下发展势头良好,在推动经济发展和创造就业方面发挥了重要作用。
然而随着国家财政部、国家税务总局以及央行等中央各部委大力推进中小企业发展的相关举措不断出台，大量的民营企业应运而生，中小企业的数量和质量的矛盾越发突出；另外，至2011年7月7日，中国央行第三次加息。随着央行数次提高存款准备金率及加息，宏观政策进入新一轮紧缩时期。每当此时，中小企业的资金面就备受考验。近年来，原材料价格上涨，劳动力成本上升，特别是资金供给紧张和融资成本快速上涨使得许多中小企业经营举步维艰。
2. 研究内容和预期目标
2.1研究内容：
1) 阐述中小企业内部控制框架的构建。我国中小企业由于自身的特点，在构建内部控制体系时，应采取政府宏观指导制定内部控制标准作为指引，给企业的内部控制建设提供一个框架和参考；中小企业以统一的企业内部控制标准为指导，根据自身的经营规模和业务特点构建内部控制框架，并制定出具体的控制程序和措施。
2) 阐述中小企业强化内部控制的必要性。内部控制已成为企业进入资本市场的#8220;入门证#8221;和#8220;通行证#8221;，中小企业的管理水平尤其内部控制水平必将成为所有投资者最为关心的问题。
3. 国内外研究现状
3.1关于中小企业内部控制的理论基础：
纵览国外内部控制理论的研究，主要经历了以下五个发展阶段：内部牵制阶段、内部会计控制与内部管理控制阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段和内部控制风险框架阶段。而我国内部控制理论研究是随着我国的审计事业的发展而逐步发展起来的，直至20世纪80年代，学术界才开始了这一领域的探索和研究。20世纪80年代末及90年代初，关于内部控制的文献散见于杂志中，但大多数限于对外国审计理论的翻译与介绍。20世纪90年代以来，国内在关于内部控制的理论与运用的研究方面出现了前所未有的热潮，，其中较具有代表性的主要理论观点有：企业内部控制框架与公司治理机制结合论；企业内部控制方法论和内部控制标准及内部控制评价规范论。3.2国外中小企业内部控制的措施及经验借鉴
以美国为例。中小企业是美国经济的重要组成部分，也是最有活力和创新精神的一部分。在美国这个最发达的资本主义国家，在生产集中和资本集中的同时，不断涌现出大批中小企业。美国企业的内部控制经历了从分散到统一、从零散到系统的过程。内部控制一直被美国政府监管部门、企业和相关研究组织视为保证经营目标的实现、财务报告的可靠性和法律法规遵守的重要手段。
4. 计划与进度安排
研究计划：
2022年11月，定下论题和研究方向并搜集整理文献资料；
2022年12月，完成开题报告并交指导老师审定；
5. 参考文献
[1] 侯玉凤.国内外内部控制理论的研究综述. [j].中国乡镇企业会计2013.4
[2]张祥艳.中小企业内部控制研究.[j].佳木斯教育学院学报.2012.8，118
[3]基于中小投资者视角的上市公司内控信息披露的研究.商业经济.2014.10,456
