审计质量研究开题报告

1. 研究目的与意义

(一）研究背景

注册会计师的审计质量问题一直都是注册会计师行业及社会各界普遍关注的焦点，我国注册会计师行业起步晚，现如今还存在许多问题亟待解决。笔者出于对该行业的关注，遂选择此题目。

(二)现实意义

2. 研究内容和预期目标

主要解决审计质量因素总结，并辅以相关实例。

首先，研究该题目的研究基础。其中具体包括审计质量的理论基础（参考国内外学者文献）。其次，对我国注册会计师行业审计质量进行现状剖析。再次，对审计质量相关因素总结。在这一部分，笔者拟将其中各类因素明晰化、分类化，并且进行相关案例分析，来印证笔者观点。最后，对现存问题提出改善建议，包括其应用的可行性分析等等。

3. 国内外研究现状

在国内，这一论题相对于国外研究起步较晚，但还是取得了骄人的成果。张龙平(1994)认为，审计质量的重点是审计工作在多大程度上增加了会计报表的可信性，具体表现为审计人员和审计过程的质量，最后反映为审计报告的质量。王广明，刘桂良(2002)的观点是审计质量是会计师事务所提供的审计服务的各种特性的综合体，利用这个综合体，可增强财务报表的可信性。李金华认为审计质量代表注册会计师审计执业水平的高低，它是一个综合的概念，贯穿于整个审计工作过程的各个环节，对被审计单位的审计结论是否恰当即审计质量的高低最终通过审计报告来体现。周友梅（2013）认为，高质量审计意味着审计师发表的审计意见中能够充分揭示或反映出财务报表信息风险以及由信息不对称所造成的代理问题。

在国外，研究审计质量定义的第一人是DeAngelo(1981)，她认为审计质量是审计人员在被审计人的会计系统中发现违规情况并且报告这些违规情况的综合概率。而且认为审计人员的专业技术能力是决定发现被审计人会计系统具有违规可能性的关键，但是揭露违规现象的可能性则由审计人员的独立性决定。瓦茨和齐默尔曼(美国1982)的观点是，审计质量是CPA揭露管理者违约行为的概率(前提是客户存在违约行为)，主要由会计师发现某一特定的违约行为的概率和对己发现违约行为进行报告或者披露的概率两个因素决定。审计人员的执业能力及在审计上投入的物力人力决定了前一个概率;审计人员相对于被审计人的独立性则决定了后一个概率Palmrose(1986)认为审计质量是对财务报表中不存在重大错报的保证程度，保证程度越高审计质量越高。Davidsonamp;Neu(1993)的观点是，审计人员发现并消除报告收益中所包含的错误及舞弊的能力即为审计质量。国外研究者虽然起步较早，也建立了相对完善的理论体系，但面对我国具体国情，他们的研究缺乏相应的应用性和可操作性。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.1-2022.12.31确定选题、收集资料，完成开题报告。

第二阶段：2022.01.19-03.19细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查。

第三阶段：2022.04.20-05.06对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿。

5. 参考文献

[1]周友梅. 金字塔结构、审计质量和管理层讨论与分析--基于会计重述视角[j].审计研究.2013,(6)

[2]张龙平.注册会计师审计控制系统研究[m].东北财经大学出版社.1994

[3]王广明,刘桂良.独立审计经营战略[m].西南财经大学出版社.2002