基于舞弊三角理论对上市公司财务舞弊动因分析——以万福生科为例开题报告

1. 研究目的与意义

当前，我国经济持续中高速增长的同时，也面临着市场条件迅速变化，经济动力亟待转变，经济体制亟待改革等一系列问题。换而言之，经济转轨势在必行。而在经济转轨的同时，由于我国经济体制有其特殊性，以及政府部门监管不力等原因，上市公司财务舞弊现象较之前愈加严重。财务报表粉饰舞弊现象不断加剧，会计信息的可靠性谨慎性和可比性都无法保证。这不但使得企业内部管理人员无法做出正确的企业决策，而且对外部投资者构成了欺诈行为，使其不能准确的了解企业的财务状况和经营成果，从而遭遇无谓的损失。财务报表舞弊行为造成了市场的逆向选择，错误的财务报表信息，使得投资者往往做出错误的投资选择，大量资金投入了经营状况不佳，利润率虚高的上市公司，而一些经营状况良好，盈利平稳的企业却得不到相应的资金投入，使得市场配置资源的效率低下，不利于我国经济发展。所以防范财务舞弊是事关资本市场资金配置效率乃至国家生产效率的大事。而从已经发生的多起上市公司财务舞弊事件中，我们应吸取教训，从数据和公司行为找到判断上市公司是否舞弊的迹象，作为判断上市公司舞弊的依据，这是我选此题的理由。

2. 研究内容和预期目标

一、研究内容

本题目将中国上市公司财务舞弊行为现状，对于具体的上市公司-万福生科股份有限公司财务舞弊事件中，公司的财务报表数据以及财务舞弊的行为，结合相关的舞弊三角理论和数理统计的方法，尝试分析上市公司财务舞弊的行为特征和制定符合中国国情的财务舞弊治理策略。

二、拟解决的关键问题

3. 国内外研究现状

一、国内研究水平概述

国内的研究主要是集中在通过对上市公司财务舞弊问题的分析，强调内部控制的重要性，要求建立合理的内部控制制度来防止财务舞弊事件的发生，方法较为单一。较少研究如何运用具体的舞弊审计技术与方法来发现和防范上市公司重大会计舞弊问题。

袁瑜提出有效的内部控制制度是避免财务舞弊的重要对策么一。认为内部控制系统是否能发挥其作用依赖于内部控制环境是否良好。因此，要从完善内控环境入手，有效减少财务舞弊发生的概率。

4. 计划与进度安排

通过调研、访谈、阅读文献等途径把握国内外上市公司财务舞弊问题的分析现状，收集相关数据，并就具体的上市公司-万福生科股份有限公司财务舞弊事件中，公司的财务报表数据以及财务舞弊的行为，结合相关的舞弊三角理论和数理统计的方法，尝试分析上市公司财务舞弊的行为特征和制定符合中国国情的财务舞弊治理策略。

5. 参考文献

【1】任浩 我国上市公司财务报告舞弊及其规制 中国政法大学 硕士学位论文

【2】张成紅 企业财务造假的成因及治理对策探折［Ｊ］．商业经济，

【3】孔晨，于洪鉴 会计舞弊形成机理_研究视角及未来展望 《东北财经大学学报》 2015年1月