1. 研究目的与意义
(1)选题理由：
随着金融市场的日益开放化，商业银行将面临更加激烈的竞争环境和更加复杂的金融市场，如何建立一套科学合理的风险管理框架和内部控制体系来迎接国际化的挑战是当前商业银行的核心管理内容。2010年，巴塞尔委员会发布了《第三版巴塞尔协议》的最终版本，新协议在原有基础上提出了更高的资本监管要求。面对这一巨大变化，我国银行监管部门必然要做出反应，因此国务院了提出《中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》。中国银行作为有着百余年发展历史的五大国有银行之一，有着许多的辉煌。但是,由于长期以来受到国家金融政策和国内经营环境的影响,根深蒂固的传统经营理念和管理方式尚未根本转变,加之股份制改造后相关的业务制度和管理办法没有及时地得以修订、补充,导致经营管理过程中的薄弱环节不断显现,违法违规违纪案件不断上升,特别是近几年来经营管理过程中的大案、要案频频发生。针对中国银行当前严峻的内控形势和内控管理中存在的诸多问题,如何进一步提高内控管理意识,加强中国银行内控管理建设已成为重中之重。笔者作为会计专业的一名本科生，也愿意就中国银行的内部控制存在的问题和改进意见做出粗浅的看法。
2. 研究内容和预期目标
(1)研究内容 本文对文献资料进行收集归纳,在明确商业银行、内部控制的基础上，结合国内外商业银行内部控制理论和中国银行的现状,提出中国银行内部控制存在的问题对中国银行内部控制的现状、存在的问题及其原因进行剖析,然后提出完善中国银行内部控制建设的意见和建议。
(2)拟解决的关键问题 1）对商业银行特别是中国银行内部控制现状进行信息收集和数据统计。 2）分析中中国银行内部控制多存在的问题。 3）针对中国银行内部控制所存在的问题提出相应的建议和策略。
(3)写作提纲 第一章：绪论，主要是对现有资料进行总结的基础上概括介绍相关内容 第二章：简要论述了内部控制理论和商业银行内部控制理论 第三章：中国银行内部控制现状与问题分析 第四章：中国银行内部控制问题原因剖析 第五章：完善中国银行内部控制的对策建议
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3. 国内外研究现状
(1)国内研究现状： 80年代末90年代后,特别是年巴林银行倒闭后,国内专家和学者对商业银行内部控制问题普遍关注和研究,并取得了一些有价值的成果。但是总的来说,这些研究一方面对商业银行内部控制的微观操作层面较多,多以研究业务控制或岗位制约、操作流程为主,研究具体业务控制的较多另一方面研究商业银行内部控制控制整体框架的较多,针对商业银行进行内部控制的总体控制设计的很少,并且缺乏全面性和系统性,而内部控制的总体控制设计相对于具体控制设计具有更加基础性、长效性和系统性的特点。因此在我国现阶段,迫切需要在充分借鉴世界商业银行内部控制先进理论,考察我国商业银行内部控制现状的基础上,分析存在问题,进而从理论上更全面、系统的研究我国商业银行内部控制系统的总体控制设计和构建问题,通过理论研究来指导商业银行内部控制的实践工作。 (2)国外研究现状： 1994年,美国审计权威机构COSO把内部控制定义为一个受金融企业内部不同层次的人影响的过程。而设计这一过程是为了实现三大目标经营的效果和效率、财会报告的可靠性、对现行法规的遵守提供合理的保证。 近年来,巴塞尔银行监管委员会对于商业银行的内部控制问题也给予了高度的重视。自巴塞尔银行监管委员会成立以来,先后颁布了许多包含商业银行内部控制思想的重要文件。如年的《关于统一国际银行的资本计算和标准的报告》,即《巴塞尔协议》年的《银行业有效监管核心原则》,即《核心原则》。尤其是年月颁布的《内部控制系统评估框架》,它#8220;描述了一个健全的内部控制系统和各基本要素,提出了若干原则供监管当局用于评价银行的内部控制系统#8221;。 |
4. 计划与进度安排
(1)研究计划
2022年1月10日前，进行基础材料的收集，完成开题报告，提交指导教师。
2022年4月20日前，完成论文初稿。外文翻译；确定论文的详细写作提纲。
5. 参考文献
[1] 戴相龙,商业银行经营管理[m].北京；中国金融出版社,1981,1
[2] 蒋超良,拱中商业银行与西方金融运作[m]，北京；中国发展出版社,1994,1
[3] 潘秀丽对内部控制若干问题的研究[j].会计研究.2000,5
