基于COSO框架下的企业内部控制分析开题报告

1. 研究目的与意义

随着市场经济的发展，经济全球化不断加强，中国在全球的经济地位也越来越突出，内部控制作为中国企业高速发展的一个重要保障，也因此受到越来越多的关注。事实证明，市场经济的发展程度越高，企业内部控制就越重要，公司的失败很多都是由内部控制的失败引起的，比如近几年的很多震中外的隐私舞弊案件：美国安然事件、巨人集团的倒塌、银广厦事件，都说明对于企业来说，内部控制分析是至关重要的。所以我选择这个论题，希望通过了解coso框架下内部控制的理论，结合我国企业的具体实例进行探究，深层探究企业的内部控制存在的问题，并提出相应的解决措施。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：1、对于COSO框架下的内部控制的发展历程2. 内部控制的五大组成要素的作用分析3. 对内部控制的现状进行分析4. 基于coso框架中的五要素的内部控制中存在问题及成因分析：（1）公司治理结构亟待完善 ；（2）内控目标忽视运营效率；5.内部控制环境的对策：（1）充分完善公司治理结构；（2）建立健全内部控制制度（3）增设风险防控机制内容。

拟解决的关键问题：通过对相关的COSO框架下的内部控制的理论，结合我国的具体企业实例，深层次探讨企业内部控制存在的主要问题，并提出相关的解决措施。

3. 国内外研究现状

国外研究现状：

最新成果--全面风险管理。coso委员会在2001年成立了企业风险管理(enterprise risk management)项目咨询委员会，并开始对其进行研究。coso委员会在2003年7月颁布了《企业风险管理--整体框架》征求意见稿，并于2004年9月29日颁布正式稿。coso委员会在erm 内容摘要中，将内部控制与风险管理相互融合，明确指出了内部控制是企业风险管理不可分割的部分，erm涵盖了内部控制，但并不是对内部控制框架的取代。jan colbert（2008）在如何监测内部控制方面进行了探讨，提出监测是内部控制的一部分，指出监测是核查人员，质量控制人员，以及内部审计人员的工作重点。chan li，lili sun，michael ettredge（2010）试图对各企业财务总监的专业资格是否具有重大缺陷做一个全面深入的了解。他们认为对于萨班斯法案中某些不良意见表示认可的财务总监们在其专业方面并不合格，这些公司需要聘请更为合格的财务总监才能改善其内部控制的现状。davide rizzotti，angela m.greco认为许多国家的监管框架因为监督机制都强调审计委员会的重要性，一个尽职尽责的董事会能对内部控制委员会的工作产生积极的影响。在探索内部控制的信息化管理层面。michel benaroch， anna chernobai，james goldstein（2012）认为it内部控制是企业内部控制的重要组成部分，当缺乏it内部控制时会对内控的整体目标产生重要影响。公司规模越大，风险越高，对银行业来说尤其如此，因此企业有必要加强对信息和安全漏洞的关注。

国内研究现状：

4. 计划与进度安排

2022 年 11 月 10 日（本学期第十周）前--完成选题工作

2022 年11月 30日（本学期第十三周）前--完成开题工作

2022 年 3 月 18 日（第八学期第三周）前--完成初稿和中期检查工作

5. 参考文献

[1] andrew j. leone（2007）. factors related to internal control disclosure： a discussion of ashbaugh, collins, and kinney（2007）and doyle, ge, and mcvay（2007）. journal of accounting and economics 44（2007）224-237.

[2] jan colbert, 2008. how to monitor internal controls. the journal of corporate accountingfinance（may）.

[3] coso.internal control-integrated framework-evaluation tools[m].1994