1. 研究目的与意义
税收是我国政府公共财政最主要的收入形式和来源，大大小小的企业为我国税收做出了巨大贡献，企业依法纳税对整个国家而言具有重要意义。然而随着税法体系的不断完善，企业的经营活动无时无刻不受到税法的全方面管制，近年来，许多企业为了寻求自身的最大化经济利益，未能依法及时、准确地缴纳税款，深陷“税务门”丑闻之中，企业的税务风险由此形成。目前，国内外的企业都普遍面临着税务风险问题。企业的税务风险问题正逐渐成为现代公司经营管理过程中的重点议题。
与中小企业相比，大企业经营范围广泛、组织架构庞大、财务管理体系复杂，因此其税务风险相对较高。国家、社会及资本市场对大企业诚信纳税有着很高的期望，税务风险的控制应该是大企业风险管理体系中的一个重要环节，但由于这一环节在以往常常被忽视，便逐渐成为企业风险管理体系中最薄弱的环节。于税务机关而言，大企业的税收管理工作是一个巨大的挑战。
我国国家税务总局在2008年成立了大企业税收管理司，我国在大企业税务风险管理领域的探索由此开始。2009年，国家税务总局发布了《大企业税务风险管理指引（试行）》，为我国的大企业指明了建立税务风险管控制度的发展方向。2014年，国家税务总局大企业税收管理司又发布了分行业、分事项税收风险分析应对指引，针对大企业的税收风险管理工作做出了进一步的专业指导。可见，税务机关对税源管理工作日益重视，大企业建立并完善税务风险内控机制迫在眉睫。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：
本文以大企业a公司为例，分析其存在的税务风险，并提出应对措施。本文首先概述近年来国内外学者关于税务风险的研究成果，接着以a公司为研究对象，运用案例研究法，分析其在增值税、企业所得税、代扣代缴个人所得税方面存在的税务风险，具体包括虚开及取得虚开增值税专用发票、税前不合理列支相关费用、逃避代扣代缴个人所得税，最后针对a公司存在的税务风险，提出设立税务管理部门、借助中介机构的力量开展税务风险评估、加强税务风险的动态管理和重要控制点管控、严格票据管理和重点税种管理、应用信息技术并建立信息沟通传导机制五项应对措施。
3. 国内外研究现状
（一）税务风险相关关系及成因研究
davidet al.（2013）通过实证研究证明了税务风险和企业风险存在正相关关系。li et al.（2019）以企业内部控制为切入点，从2013年至2017年间中国证券市场房地产业a股上市的450家企业中选取90家企业作为研究对象，从经营、报告和纳税遵从三个角度提出假设并构建回归模型，实证研究了内部控制实施程度与企业税务风险的相关关系，发现内部控制实施质量与企业税务风险呈正相关，相关系数为10%，报告质量与企业税务风险呈负相关，相关系数为5%，合规质量与企业税务风险呈负相关，相关系数为10%。
王玉兰（2013）将财政部和审计署对177家大企业2009年度的会计信息进行质量检查和审计时发现的涉税问题进行梳理，概括出被检查或被审计大企业的税务风险突出表现为会计造假造成的税务风险、违反企业会计准则造成的税务风险和违反税法规定造成的税务风险三种类型。haroldene（2019）认为企业的税务活动有内部因素和外部因素两种不确定因素，内部因素是企业在生产经营过程中遇到税务问题的不确定性，外部因素是税法自身的不确定性，可以把税务风险分成运营风险、交易风险、财务风险、税收遵从风险、管理风险、组合风险和声誉风险七种类型。andrew amp; kenneth（2014）将企业和税务机关针对同一税务问题的处理方法不同导致负面税收结果的可能性称为税务风险，将税务风险给企业带来的经济损失称为税务亏损。倘若企业不关注投资者的税务风险，并且有关税务风险的财务报告不满足尽责的要求，则企业可能会面临惩罚。soin amp; collier（2013）提出税务风险变得越来越重要，金融危机爆发之后，风险及风险管理越来越受到企业的重视，税务风险的影响力已远超其原来的影响力，部分企业由于忽略税务风险导致灭亡。（二）税务风险管控战略探索研究
4. 计划与进度安排
2022年11月20日前——确定论文选题；
2022年12月11日前——完成开题报告；
2022年01月08日前——完成参考文献、案例资料搜集；
5. 参考文献
[1]白玉明,黄盛阳.从税务遵从报告视角探析大企业税务风险管理[j].税务研究,2017(11):110-115.
[2]陈天灯.构建企业税务风险管理体系研究[j].管理世界,2013(06):176-177.
[3]董营,董彧.浅议企业税务风险内部控制机制的环境优化[j].税务研究,2018(06):95.
