1. 研究目的与意义
一、选题的背景
自2001年美国安然财务欺诈事件，到我国蓝田股份造假、银广夏虚增利润、新中基虚构购销业务、獐子岛“扇贝不翼而飞”，财务造假问题在证券市场层出不穷。2019年12月27日，抚顺特钢公告收到中国证监会《行政处罚决定书》。证监会认定抚顺特钢连续八年财务造假，虚增利润高达19亿元。其造假年限之长、造假金额之大令人惊讶。
上市公司财务造假往往通过利用虚假编制财务报告、虚增利润等来引起投资者的青睐，这就导致了部分投资者错误地将“财务造假”当成单纯的会计造假问题。但在实际的公司运营过程中，财务舞弊行为的发生除了企业会计控制活动失效，还包括了控制环境、风险评估、信息与沟通、内外部监督等多个环节存在的差错和舞弊。
2. 研究内容和预期目标
一、研究内容
本文从抚顺特钢作为案例分析对象，分析其各个环节存在的风险，并归纳出这些风险背后的深层次原因，即根本风险，并针对根本风险给出在内部控制视角下的具体的风险应对策略。具体研究内容如下：
（一）引言
3. 国内外研究现状
随着全球经济一体化的发展，资本市场在资源配置中的作用不容小窥，但随之而来的财务造假问题也成为了学术界和企业界关注的热题。关于如何建立健全内部控制体系、应对财务造假问题，国内外学者从多方面进行了探讨：
一、完善对内部控制的认知
明确的内控概念始于1949年aicpa提出的定义，目前国外较为普遍的定义处于coso内部控制整体框架定义。对比国外发展，我国的内部控制规范结合了本国的基本国情，由政府部门以“准法规”形式发布，以核心的会计监管为重点。在研究过程中，内部控制的概念不断深化。王清刚（2020）认为内部控制的内涵不应该仅仅局限于纠错防弊、也非单纯地等同于内部会计控制，而是一个动态的持续改进的管理过程。
4. 计划与进度安排
2022年11月—2022年12月，拟订提纲。通过查阅学校图书馆书籍、电子网络、书刊杂志等收集选题相关资料，总结要点并提炼出提纲，填写开题报告。
2022年1月—2022年 3月19日，写出论文大纲，并根据大纲搜集资料，写出论文初稿。
2022年3月20日—2022年4月10日，进行论文中期检查。
5. 参考文献
[1]arjan reurink. financial fraud: a literature review. 2018, 32(5):1292-1325.
[2]craja patricia, kim alisa, lessmann stefan. deep learning for detecting financial statement fraud. 2020, 139(prepublish):113421-.
[3]raval. blind alleys of financial fraud. 2020, 62(4):1-14.
