1. 研究目的与意义
随着市场经济的飞速发展，我国资本市场体系也逐渐健全与完善，其对资源配置的优化能力不断提高。许多优质企业通过上市筹集的资金加速了自身的发展，同时也给予了投资者丰厚的回报，形成良性循环。但随之而来的是，上市公司财务舞弊现象愈演愈烈。某些困难企业通过一系列财务造假手段，营造自身经营良好、盈利能力强的假象，从而达到筹集更多资金的目的。而财务舞弊往往需要高昂的舞弊成本，这无疑加剧了企业财务状况的恶化，最终将导致企业的资金流断裂，直至破产退市。广大投资者将因此蒙受巨大的经济损失，不利于资本市场的良性发展。当投资者们对资本市场失去信心时，优质企业也将难以融资，则会阻碍经济的发展。因此，减少财务舞弊现象有利于维护市场经济秩序，为经济发展提供有力保障，对财务舞弊的识别和防范就显得尤为重要。
2. 研究内容和预期目标
研究内容；上市公司财务舞弊的识别与防范——以豫金刚石为例
写作提纲：
一、上市公司财务舞弊概述
3. 国内外研究现状
一、财务舞弊动因的研究
国内学者朱国泓(2001)研究发现，财务舞弊的滋生根源在于对高级管理层激励不足和会计控制不完善，因此公司应关注激励问题和会计控制这两个因素。相反，黄世忠、陈建明(2002) 研究揭示外部期望过高会使上市公司妥协，不断迎合外部的期望，创造了舞弊动机;同时，股票股权激励机制会让管理层放弃对真实盈利的追求，而董事会忽略对财务报告的监督会形成舞弊机会。国外学者对财务舞弊动因的研究始于上世纪九十年代，截至目前在理论界形成了以冰山理论、舞弊三角理论、gone理论和舞弊风险因子理论为代表的四个主要理论。roger buckland (2017)认为，当存在公司股权分散、面临外部较强的监管环境、治理层在公司中实际地位不高、频繁更换会计师事务所等情况时，往往容易产生舞弊动机。
二、财务舞弊识别的研究
4. 计划与进度安排
2021年1月，撰写开题报告；
2021年2月—3月，撰写论文初稿；
2021年4月，修改初稿，并接受中期检查；
5. 参考文献
[1] 张大翠.基于舞弊行为的审计策略和方法研究[d].苏州大学，2008.
[2] 刘元，林爱梅，单雅迪.我国上市公司财务报告舞弊的特征和手段--基于2008- -2013年证监会处罚公告[j].财会月刊，2015(28) :16-19.
[3] 张然.sec意见信与财务造假一一基于中概股危机的实证分析[j].会计研究, 2015(07):11-17,96
