1. 研究目的与意义
上世纪初，安然和安达信的破产让世人震惊；世通和施乐的丑闻更是令美国资本市场雪上加霜。在欧洲，许多公司也陷入了财务丑闻，甚至破产。国内家电业排名第一的国美电器在年末也爆出高层财务舞弊丑闻。国内外企业爆发的丑闻严重影响了资本市场的健康发展，同时也暴露了企业内部控制的薄弱性。因此，内部控制审计逐渐发展起来，很多国家要求注册会计师对内部控制设计和运行的有效性进行审计或鉴证。内部控制审计通过对企业自身风险控制机制的审核以降低财务报表发生重大错报漏报的可能性，抓住了财务报表发生重大错报、漏报的风险源头。内部控制审计是公司运作管理的重要组成部分，是确保企业健康发展的重要管理环节，是公司高层决策者监控公司工作、校正决策与规范管理，提升公司价值必不可少的手段。它是有效实施内部控制的保证，能够有效加强内部管理，同时也是规避企业经营风险的要求，帮助企业在保证工作质量的前提下，提高工作效率，保证企业工作的有序发展。
2. 研究内容和预期目标
第1章：绪论。本章主要论述研究背景及研究问题、研究目的和意义。
第2章：文献综述。本章主要对内部控制审计的发展历程，国内外现有文献进行整理和评价。
第3章：理论基础。（内部控制、内部控制审计和内部审计、内部控制审计与财务报告审计）
3. 国内外研究现状
国外研究现状
2002年7月，美国国会颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》（sox），该法案的相关规定催生了内部控制审计。sox 法案颁布后，为了提高审计效率，2004年3月，美国上市公司会计监督委员会（pcaob）最早发布了第2号审计准则-《与财务报表审计协同进行的财务报告内部控制审计（as2），首次提出整合审计的模式。随后，考虑到as2的执行成本过高且效率低，pcaob进行了进一步探索，于2007 年发布审计准则第5号《与财务报表审计整合的财务报告内部控制审计》，主要目标是让审计师能够将审计资源投向高风险领域，并尽量减少不必要的审计程序，同时力求内控重大缺陷在导致报表重大错报前被发现,进一步优化自上而下的审计方法、增加对舞弊控制的评价、强调穿行测试的重要性等方面。
doyle（2007）调查了705 家至少披露一个重大内部控制缺陷的上市公司。研究表明，被审计单位的现金流流动性越差，产生内部控制缺陷的可能性越高。abraham d.akresh(2010)以审计风险模型为对财务报表审计与内部控制审计比较分析的切入点，指出两种审计都在风险导向审计模型的基础上执行审计工作。得出整合审计可以提高审计效率，降低审计成本，同时还能够有效的避免审计判断出现不一致，保证审计效果。
4. 计划与进度安排
1.2022年11月1日-2022年11月30日，根据选题搜集并阅读资料；
2.2022年12月31日前，在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；
3.2022年1-3月：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；
5. 参考文献
[1]pcaob．auditing standard no.5 －an audit of internal control over financial reporting that is integrated with an audit of financial statements [ m ]．usa：pcaob，2007：1．
[2]abraham d.akresh.a risk model to opine on internal control.accounting horizons 2010 (24)
[3]邓美洁,吴国萍.美国内部控制审计制度及其对我国的启示[j]. 税务与经[]济,2011,04:69-72.
