1. 研究目的与意义
1.1选题背景随着社会经济飞速发展,作为人们衣、食、住、行四大基本生存需要之一的房地产行业,成为社会关注的焦点和舆论的热点。
房地产行业是典型的资金密集型行业,具有投资大、风险高、周期久、供应链长、地域性强的特点。
而随着市场调节的缺陷和国家宏观调控步步紧逼,房地产行业的利润被极度压缩,由最初的暴利行业向平利行业转变,再加之当前房地产企业数量众多,竞争越来越激烈,房地产企业必须通过税收筹划手段达到规范企业内部管理,降低成本,增加经济效益等目标。
2. 研究内容和预期目标
2.1关键问题:(1)我国在房地产行业施行税收政策的利弊;(2)如何运用纳税筹划方法进行节税;(3)未来房地产行业税收改革将怎样进行;2.2难点:(1)卖房子送汽车是不是混合销售征增值税,可以根据《营业税实施细则》中的相关条例分析送车行为是否属于混合销售,以此来判断。
(2)先购后销、销售退回、售后回购、售后回租和房屋包销的界定。
(3)售楼处、样板房的涉税处理。
3. 研究的方法与步骤
前言国家税务总局自2003年以来直至2011年,一直把房地产行业列为年度纳税检查工作的重点,房地产行业也是近年来税务机关重点税源贡献行业。
我国目前还没有税收基本法,《税收征收管理法》在一定程度上代替了税收基本法的职责。
目前搭建起整个税收法学体系的主体是《税收征收管理法》以及20余个税种的单行法律法规。
4. 参考文献
4.1研究内容 本文研究房地产行业税收筹划,重点是分析房地产销售环节税收情况,并根据分析结果提出个人对未来房地产改革的建议。
4.2本文框架:第一章 房地产行业的概述及现状1.1房地产行业的简述1.2国内、外房地产行业的现状解析1.3 房地产行业的发展前景及预测第二章 房地产行业与税收的关系2.1房地产行业的税收政策2.2分析目前我国在房地产行业施行税收政策的利弊2.2.1 房地产行业施行税收政策的利2.2.2 房地产行业施行税收政策的弊2.3对于房地产行业进行纳税筹划的意义2.3.1加强内部管理,防止违规风险2.3.2合理降低税负,提升公司效益2.4 对于房地产行业进行纳税筹划应注意的问题2.4.1树立正确的税务筹划意识2.4.2掌握基本原则第三章 房地产销售环节纳税筹划规划3.1房地产开发流程3.1.1 房地产整体开发流程简介3.1.2 销售环节详细流程介绍3.2房地产在销售环节包含的税目3.2.1营业税3.2.2土地增值税3.2.3企业所得税3.3纳税筹划的主要方法3.3.1优惠政策方面筹划3.3.2 纳税人方面的筹划3.3.3 税率方面筹划3.3.4 税基方面的筹划3.4 纳税筹划案例分析)第四章 房地产行业未来的税收政策改革4.1房地产行业税收改革方向:营改增4.2新旧政策平稳过渡第五章 结论
5. 计划与进度安排
5.1通过和老师交流、结合自己的兴趣爱好选择论文题目,反复修改后确定;5.2阅读老师介绍的有关房地产行业税收筹划资料、在知网、万科等资料库搜集需要的文献;5.3根据文献理论回顾,进行理论分析,初步建立分析框架; 5.4进行实地调查及访谈;案例分析,比较分析;进行研究课题最终成果的撰写工作;5.5论文周计划:第06-08周完成初稿撰写。
(第8周周六论文中期检查)。
第09-10周根据导师意见修改论文,完成二稿。
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